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增值稅進項稅轉出額能扣除企業(yè)所得稅嗎，稅局查出開專票的公司已經失控、進項稅就要全部轉出!下面就是相關的會計分錄、不了解的小伙伴快來一起看看吧!

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增值稅進項稅轉出額可以扣除企業(yè)所得稅嗎

已經抵扣的進項稅額轉出，需要增加成本，會計分錄為：

借：原材料、管理費用

貸：應交稅費-應交增值稅(進項轉出)

然后增加的原材料成本再根據轉出對應存貨的去向(仍庫存、生產變成庫存商品及已經銷售轉為當期損益)比例分攤，最終要計入損益，調減利潤。因此，進項轉出理論上講應該退企業(yè)所得稅。

納稅人購進貨物或者接受應稅勞務(以下簡稱購進貨物或者應稅勞務)支付或者負擔的增值稅額，為進項稅額。 下列項目的進項稅額不得抵扣：

(一)用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務;

(二)非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務;

(三)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務;

(四)國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的納稅人自用消費品。

加計抵減政策十個細節(jié)

一要注意政策執(zhí)行期間

是2019年4月1日至2021年12月31日

二要注意確認條件

生產、生活性服務納稅人是指

提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務(簡稱四項服務)

取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人

三要區(qū)分不同設立時間

2019年3月31日前設立的納稅人 自2018年4月至2019年3月期間的銷售額(經營期不滿12個月的 按照實際經營期的銷售額)符合上述規(guī)定條件的 自2019年4月1日起適用加計抵減政策 2019年4月1日后設立的納稅人 自設立之日起3個月的銷售額符合上述規(guī)定條件的 自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策 四是確認的連續(xù)性 確定適用加計抵減政策后

當年內不再調整，以后年度是否適用

根據上年度銷售額計算確定

五是準確計算加計抵減的基數

按照當期可抵扣進項稅額的10%計提當期加計抵減額

不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額部分

不能作為計提的基數

已計提加計抵減額的進項稅額按規(guī)定作進項稅額轉出的

應在進項稅額轉出當期相應調減加計抵減額

六要區(qū)分三種情況抵減

抵減前的應納稅額等于零的

抵減前的應納稅額大于零且大于當期可抵減加計抵減額的

抵減前的應納稅額大于零且小于或等于當期可抵減加計抵減額的

以上就是關于增值稅進項稅轉出額能扣除企業(yè)所得稅嗎的詳細解析，了解更多會計相關知識，可以咨詢我們官網客服，我們會一一為您答疑。如果您還有其它不明白的，添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼，也可以隨時咨詢我們。