發(fā)布時(shí)間:2020-04-02 17:07來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)建筑業(yè)分包業(yè)務(wù)是會(huì)涉及到很多會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容,比如一些材料費(fèi)用、成本計(jì)算、以及所涉及到的稅費(fèi)問(wèn)題等等,這些都是要準(zhǔn)確進(jìn)行賬務(wù)處理的。因此,建筑業(yè)分包業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理怎么做呢?希望小編今天整理的這個(gè)案例能夠讓大家掌握相關(guān)的做賬方法。
建筑業(yè)分包業(yè)務(wù)是會(huì)涉及到很多會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容,比如一些材料費(fèi)用、成本計(jì)算、以及所涉及到的稅費(fèi)問(wèn)題等等,這些都是要準(zhǔn)確進(jìn)行賬務(wù)處理的。因此,建筑業(yè)分包業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理怎么做呢?希望小編今天整理的這個(gè)案例能夠讓大家掌握相關(guān)的做賬方法。
建筑業(yè)分包業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理應(yīng)該如何處理呢?根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》的通知》(財(cái)會(huì)〔2016〕22號(hào))“簡(jiǎn)易計(jì)稅”明細(xì)科目,核算一般納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法發(fā)生的增值稅計(jì)提、扣減、預(yù)繳、繳納等業(yè)務(wù)。
舉例說(shuō)明:A建筑公司公司為增值稅一般納稅人,適用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,收取發(fā)包方工程款200萬(wàn)元,同時(shí),A公司將其中100元的建筑項(xiàng)目分包給B公司,支付分包方
工程款100萬(wàn),取得增值稅發(fā)票。A建筑公司與建筑項(xiàng)目不在同一省市。
收到發(fā)包款
借:銀行存款200
貸:預(yù)收賬款 200
收到發(fā)包方預(yù)收款時(shí)向項(xiàng)目所在地國(guó)稅局預(yù)繳稅款=(200-100)/1.03*0.03=2.92
預(yù)繳稅款
借:應(yīng)交稅費(fèi)-簡(jiǎn)易計(jì)稅 2.92
貸:銀行存款2.92
總包與分包方結(jié)算
借:工程施工-合同成本 97.08
應(yīng)交稅費(fèi)-簡(jiǎn)易計(jì)稅 2.92
貸:銀行存款 100
(4)總包方與發(fā)包方結(jié)算
借:預(yù)收賬款 200
貸:工程結(jié)算 194.16
應(yīng)交稅費(fèi)-簡(jiǎn)易計(jì)稅5.84
A公司最終應(yīng)交稅費(fèi)為5.84-2.92-2.92=0
(5)發(fā)票開具:建筑服務(wù)一般納稅人選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,總包方必須向發(fā)包方開具全額的增值稅發(fā)票,總包方不可以選擇差額征稅開票系統(tǒng)功能。如果發(fā)包方為一般納稅人,A公司開具全額增值稅專用發(fā)票,銷售額194.16萬(wàn)元,稅額5.84萬(wàn)元。
建筑業(yè)的賬務(wù)處理內(nèi)容是很繁多的,但是大家只要掌握了,做賬技能就會(huì)很輕易地解決工作。好了,建筑業(yè)分包業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理的案例分析,供大家參考學(xué)習(xí),有不理解的小伙伴,添加右上方老師微信,可以進(jìn)行一對(duì)一的咨詢。想要學(xué)習(xí)建筑行業(yè)會(huì)計(jì)做賬的小伙伴,咨詢?cè)诰€客服來(lái)免費(fèi)預(yù)約試聽吧!
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