發(fā)布時(shí)間:2019-08-22 16:31來源:會(huì)計(jì)教練
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小規(guī)模代開普票進(jìn)項(xiàng)票如何做賬?
小規(guī)模增值稅納稅人不存在給對(duì)方開專票了,自己就可以抵扣專票的說法。
增值稅按照征收率計(jì)稅,相對(duì)于一般納稅人17%,11%,13%,11%,6%,0%五檔稅率。
也就是說:小規(guī)模納稅人給別人開專票可以,別人可以抵扣3%。但是自己不能抵扣!
比如,是預(yù)提本月工資、福利費(fèi)。
借:管理費(fèi)用----工資
銷售費(fèi)用----工資
貸:應(yīng)付工資
借:管理費(fèi)用----福利費(fèi)
銷售費(fèi)用----福利費(fèi)
貸:應(yīng)付福利費(fèi)工資總額
小規(guī)模納稅人進(jìn)項(xiàng)稅怎么做會(huì)計(jì)分錄?
小規(guī)模納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣,應(yīng)當(dāng)價(jià)稅合計(jì)計(jì)入存貨成本
借:原材料或庫(kù)存商品
貸:銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金
之前是月銷售額未超過2萬(wàn)元,免稅。
計(jì)提時(shí)
借:銀行存款等科目
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
免稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
貸:營(yíng)業(yè)外收入-政府補(bǔ)貼收入
整體上來說,其實(shí)小規(guī)模納稅人不管給別人代開什么類型的發(fā)票都是不可以進(jìn)行抵扣的,別人可以抵扣3%的稅率。但是小規(guī)模納稅人是不能代開專票的。小規(guī)模公司代開普票進(jìn)項(xiàng)票如何做賬?小規(guī)模納稅人進(jìn)項(xiàng)稅怎么做會(huì)計(jì)分錄?了解了嗎?了解更多:【小規(guī)模公司怎么做賬】
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