發(fā)布時(shí)間:2020-04-03 09:57來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)企業(yè)稅務(wù)籌劃的概念及特點(diǎn),很多企業(yè)為了節(jié)約稅收支出、而忽略了籌劃可能潛在的風(fēng)險(xiǎn)!這樣就會(huì)造成很多的損失!下面就是相關(guān)的內(nèi)容、一起來(lái)了解一下吧!
企業(yè)稅務(wù)籌劃的概念及特點(diǎn),很多企業(yè)為了節(jié)約稅收支出、而忽略了籌劃可能潛在的風(fēng)險(xiǎn)!這樣就會(huì)造成很多的損失!下面就是相關(guān)的內(nèi)容、一起來(lái)了解一下吧!
國(guó)際財(cái)政文獻(xiàn)局在1998年版《國(guó)際稅收詞匯》中是這樣表述“稅務(wù)籌劃”的:“稅務(wù)籌劃是使一個(gè)經(jīng)營(yíng)和(或)私人事務(wù)繳納盡可能少的稅收的安排。這里所講的“人”,可以是自然人,也可指法人或其他組織?!碑?dāng)前,國(guó)內(nèi)對(duì)“稅務(wù)籌劃”的定義基本可以歸納為:企業(yè)在法律規(guī)定的許可范圍內(nèi),通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)的事先籌劃與安排,進(jìn)行納稅方案的優(yōu)化選擇,以期達(dá)到節(jié)約稅收成本或稅后所得最大化的一種經(jīng)濟(jì)行為。
①合法合理性。是指稅務(wù)籌劃必須以不違反國(guó)家現(xiàn)行的稅收法律、法規(guī)為前提,否則將構(gòu)成稅收違法行為。同時(shí)稅務(wù)籌劃應(yīng)適應(yīng)其企業(yè)的特點(diǎn),并結(jié)合企業(yè)整體長(zhǎng)遠(yuǎn)利益考慮,能夠給企業(yè)帶來(lái)較沒(méi)有執(zhí)行稅務(wù)籌劃時(shí)更多的受益。如果盲目的進(jìn)行稅務(wù)籌劃,有可能它并不能適應(yīng)該企業(yè)的需求或不能給企業(yè)帶來(lái)稅收利益,而出現(xiàn)不合理性。
②籌劃性。稅務(wù)籌劃是對(duì)未來(lái)應(yīng)納稅事項(xiàng)進(jìn)行事先的規(guī)劃、設(shè)計(jì)和安排,以便使企業(yè)取得整體的財(cái)務(wù)收益,實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí),應(yīng)著眼于企業(yè)整體稅負(fù)的降低,不能只盯在個(gè)別稅種負(fù)擔(dān)的高低上,孤立地對(duì)單個(gè)稅種進(jìn)行籌劃,因?yàn)楦鱾€(gè)稅種之間是相互關(guān)聯(lián)的,一種稅少交了,另一種稅可能就會(huì)多交。稅務(wù)籌劃還是企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)中的一個(gè)組成部分,它與企業(yè)其他財(cái)務(wù)管理活動(dòng)是相互影響、相互制約的關(guān)系,稅收負(fù)擔(dān)的減少不一定等于企業(yè)股東權(quán)益的增加,有時(shí)一味追求減輕稅負(fù),反而會(huì)導(dǎo)致企業(yè)股東權(quán)益的減少,所以要通過(guò)稅務(wù)籌劃來(lái)合理安排。企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃還需注意的是,在納稅籌劃的過(guò)程中要及時(shí)根據(jù)經(jīng)濟(jì)環(huán)境和企業(yè)實(shí)際情況的不斷變化對(duì)方案進(jìn)行必要調(diào)整。
③目的性。目的性表明稅務(wù)籌劃是有明確目的的,即取得稅收利益或企業(yè)財(cái)富最大化,不論是當(dāng)前須交納的稅款還是以后要承擔(dān)的稅負(fù),稅款的支付盡可能達(dá)到最小。企業(yè)可以選擇低稅負(fù)或總體收益最大化的納稅方案,低稅負(fù)意味著低稅收成本,低稅收成本意味著高資本回收率;也可選擇滯延納稅時(shí)間,在稅法允許的范圍內(nèi),盡量爭(zhēng)取延期繳納稅款,納稅時(shí)間的滯延相當(dāng)于企業(yè)在滯延期內(nèi)得到一筆與滯延稅款相等的無(wú)息貸款,納稅時(shí)間的推后在通貨膨脹環(huán)境中還可減少企業(yè)的實(shí)際稅款支出。不論選擇怎樣的方式或方法都有其目的,其最終目的是實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值或股東財(cái)富最大化。
(1)稅務(wù)籌劃有助于納稅人實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益最大化。納稅人通過(guò)稅務(wù)籌劃一方面可以減少現(xiàn)金流出,從而達(dá)到在現(xiàn)金流入不變的前提下增加凈流量;另一方面,可以延遲現(xiàn)金流出時(shí)間,利用貨幣的時(shí)間價(jià)值獲得一筆沒(méi)有成本的資金,提高資金的使用效益,幫助納稅人實(shí)現(xiàn)最大的經(jīng)濟(jì)效益。
(2)有利于減少企業(yè)自身的“偷、逃、欠、騙、抗”稅等稅收違法行為的發(fā)生,強(qiáng)化納稅意識(shí),實(shí)現(xiàn)誠(chéng)信納稅。稅務(wù)籌劃的存在和發(fā)展為納稅人節(jié)約稅收開支提供了合法的渠道,這在客觀上減少了企業(yè)稅收違法的可能性,使其遠(yuǎn)離稅收違法行為。
(3)有助于提高企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)管理水平,尤其是財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)的管理水平。如果一個(gè)國(guó)家的現(xiàn)行稅收法規(guī)存在漏洞而納稅人卻無(wú)視其存在,這可能意味著納稅人經(jīng)營(yíng)水平層次較低,對(duì)現(xiàn)有稅法沒(méi)有太深層次的掌握,就更談不上依法納稅和誠(chéng)信納稅。
(4)有利于完善稅制,增加國(guó)家稅收。稅務(wù)籌劃有利于企業(yè)降低稅務(wù)成本,也有利于貫徹國(guó)家的宏觀經(jīng)濟(jì)政策,使經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益達(dá)到有機(jī)結(jié)合,從而增加國(guó)家稅收。如稅務(wù)籌劃中的避稅籌劃,就是對(duì)現(xiàn)有稅法缺陷作出的昭示,暴露了現(xiàn)有稅收法規(guī)的不足,國(guó)家則可根據(jù)稅法缺陷情況采取相應(yīng)措施,對(duì)現(xiàn)有稅法進(jìn)行修正,以完善國(guó)家的稅收法規(guī)。
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