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非貿(mào)付匯流程是怎樣的，相關(guān)的步驟主要包括：合同備案、納稅判定、納稅申報以及對外支付。下面就是相關(guān)內(nèi)容的介紹、不了解的小伙伴快來一起看看吧!

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非貿(mào)付匯流程是什么

非貿(mào)付匯的基本流程,從稅務(wù)管理的角度,需要經(jīng)歷四個步驟:即合同備案、納稅判定、納稅申報、對外支付.其中對外支付流程,從40號公告前的申請開具稅務(wù)證明,改為40號公告后的申請開具對外支付備案表

依法扣繳稅款避免涉稅風險

根據(jù)相關(guān)法規(guī)規(guī)定,對非居民納稅人來源于中國境內(nèi)的所得,實行源泉扣繳,對外支付時應代扣代繳營業(yè)稅或增值稅,代扣代繳企業(yè)所得稅或個人所得稅.

如果沒有代扣,稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)備案事項未依法履行納稅義務(wù)的,將嚴格按照《中華人民共和國稅收征收管理法》:"扣繳義務(wù)人應扣未扣、應收而不收稅款的,由稅務(wù)機關(guān)向納稅人追繳稅款,對扣繳義務(wù)人處應扣未扣、應收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款."規(guī)定追繳稅款并實施處罰.

非貿(mào)付匯是指境外企業(yè)或機構(gòu)(非居民企業(yè))在我國境內(nèi)發(fā)生勞務(wù)收入或取得來源于我國境內(nèi)的利潤、利息、租金、特許權(quán)使用費等其他所得以及與資本項目有關(guān)的收入時,由境內(nèi)企業(yè)對其支付外匯的一種行為.在支付合同款項前實行源泉扣繳(稅款由扣繳義務(wù)人在每次支付或者到期支付時,從支付或者到期應支付的款項中扣繳),以支付人為扣繳義務(wù)人.

個人經(jīng)驗及理解:非貿(mào)付匯主要集中在支付款項至境外公司且合同為非供貨、施工,例如:設(shè)計、咨詢、研發(fā)費用.相關(guān)涉及稅種及稅率主要為:企業(yè)所得稅(10%):合同總額 x 15%至 50%的核定利潤率 x 25%,以上海為例通常稅務(wù)局核定最終稅率為10%,根據(jù)以上公式財務(wù)人員主要的發(fā)揮空間應該在與稅務(wù)局溝通核定利潤率的基礎(chǔ)上.同時大家在計算企業(yè)所得稅時需要注意到企業(yè)所得稅是不含稅額,因此若雙方協(xié)定合同額為含稅額,應該倒算出不含稅額后繳納企業(yè)所得稅.

增值稅(6%):非貿(mào)付匯中繳納的增值稅可計入境內(nèi)代扣代繳企業(yè)進項稅,同時計算時需根據(jù)合同情況進行劃分合同額為含稅額或不含稅額.

同時還包括增值稅附加稅費(7%城市建設(shè)維護稅、3%教育費附加、2%城市教育費附加),此外根據(jù)財稅2017-20-附件中規(guī)定河道基金(1%)2017年4月后可以免除.

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