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企業(yè)所得稅的匯算清繳工作已經(jīng)有很多小伙伴在進行處理了，這些天不少小伙伴都在咨詢我們老師匯算清繳過程中的一些賬務(wù)處理問題。比如，匯算清繳調(diào)整所得稅如何做會計分錄呢?小伙伴們遇到此問題都會進行處理編制會計分錄嗎?什么樣的方法才是合理的呢?來接著看看吧!

企業(yè)所得稅的匯算清繳工作已經(jīng)有很多小伙伴在進行處理了，這些天不少小伙伴都在咨詢我們老師匯算清繳過程中的一些賬務(wù)處理問題。比如，匯算清繳調(diào)整所得稅如何做會計分錄呢?小伙伴們遇到此問題都會進行處理編制會計分錄嗎?什么樣的方法才是合理的呢?來接著看看吧!

匯算清繳調(diào)整所得稅怎么做帳?

正規(guī)的做法是匯算清繳補繳所得稅分錄如上，然后在出本期報表時調(diào)整未分配利潤年初數(shù)(就是將調(diào)整的未分配利潤數(shù)減在期初余額里，因為這個損益本來就是以前年度的，不需要反映在本年的利潤表里，只需調(diào)整資產(chǎn)負債表未分配期初數(shù))同時調(diào)整資產(chǎn)負債表應(yīng)繳稅費期初數(shù)(就是將調(diào)整的分錄涉及應(yīng)交所得稅的金額加在資產(chǎn)負債表應(yīng)交稅費科目上)。做以前年度損益調(diào)整就是為了不影響本年的利潤表。這樣本年沒有分配利潤的情況下，公式：報表期末未分配利潤-年初未分配利潤=本年凈利潤成立，如果你不調(diào)整報表的話就會有差額的。

匯算清繳得所得稅怎么記賬?

1、如果是執(zhí)行的是企業(yè)會計準則，會計分錄：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

2、如果是執(zhí)行的是小企業(yè)會計準則，會計分錄：

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

匯算清繳所得稅會計分錄

企業(yè)所得稅匯算清繳補繳稅額要通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。

通過匯算清繳，用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額，得到的數(shù)額如果是正數(shù)，代表企業(yè)應(yīng)補繳稅額，分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

繳納此匯算清繳稅款時，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

調(diào)整未分配利潤，分錄如下：

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

如果是負數(shù)，代表企業(yè)多繳稅額，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤，分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配—未分配利潤

上述文章就是小編整理的有關(guān)“匯算清繳調(diào)整所得稅如何做會計分錄?還有其他會計疑問的，咨詢網(wǎng)頁上的在線答疑老師吧。有需要學(xué)習(xí)會計做賬的小伙伴，關(guān)注下方公眾號，來試學(xué)有關(guān)視頻吧。會提升大家做賬技能的!