發(fā)布時(shí)間:2020-04-08 10:08來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)應(yīng)交稅費(fèi)減免稅額科目月末有余額么,進(jìn)項(xiàng)稅大于銷(xiāo)項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅可以做留抵稅額!銷(xiāo)項(xiàng)稅大于進(jìn)項(xiàng)稅、可以做未交增值稅科目處理!下面就是詳細(xì)的內(nèi)容、快來(lái)跟隨小編一起看看吧!
應(yīng)交稅費(fèi)減免稅額科目月末有余額么,進(jìn)項(xiàng)稅大于銷(xiāo)項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅可以做留抵稅額!銷(xiāo)項(xiàng)稅大于進(jìn)項(xiàng)稅、可以做未交增值稅科目處理!下面就是詳細(xì)的內(nèi)容、快來(lái)跟隨小編一起看看吧!
1、進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷(xiāo)項(xiàng)稅額時(shí),多出的進(jìn)項(xiàng)稅做留抵稅額,因?yàn)槲唇辉鲋刀愵~為0,所以無(wú)需做賬。
2、銷(xiāo)項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí),要將多出的銷(xiāo)項(xiàng),即需繳納的增值稅款轉(zhuǎn)到“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目。
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
3、預(yù)交的稅金在月末應(yīng)將余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目,這樣就抵扣掉本月需繳納的稅款。
借:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅
4、實(shí)際繳納時(shí),繳納的稅款=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額-預(yù)交增值稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
貸:銀行存款
一、本科目核算小企業(yè)應(yīng)交納的各種稅金,如增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅、個(gè)人所得稅等。
小企業(yè)交納的印花稅、耕地占用稅以及其他不需要預(yù)計(jì)應(yīng)交數(shù)目的稅金,不在本科目核算。
二、本科目應(yīng)當(dāng)設(shè)置以下明細(xì)科目:
(一) 應(yīng)交增值稅小企業(yè)應(yīng)在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬內(nèi),設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“已交稅金”、“減免稅款”、“出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”、“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等專(zhuān)欄,并按規(guī)定進(jìn)行核算。
小規(guī)模納稅人只需設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目,不需要在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目中設(shè)置上述專(zhuān)欄。
本規(guī)定中以下各項(xiàng)除特別注明外,均指作為增值稅一般納稅人的小企業(yè)的情況:
1. 國(guó)內(nèi)采購(gòu)的物資,應(yīng)按專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額,借記本科目(應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額),按專(zhuān)用發(fā)票上記載的應(yīng)當(dāng)計(jì)入采購(gòu)成本的金額,借記“材料”、“庫(kù)存商品”等科目,按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額,貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。購(gòu)入物資發(fā)生的退貨,作相反會(huì)計(jì)分錄。
2. 接受投資轉(zhuǎn)入的物資,按專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額,借記本科目(應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額),按投資各方確定的價(jià)值,借記“材料”等科目,按其在注冊(cè)資本終所占有的份額,貸記“實(shí)收資本”科目,按其差額,貸記“資本公積”科目。
上面就是關(guān)于應(yīng)交稅費(fèi)減免稅額科目月末有余額么的內(nèi)容,相信看完會(huì)讓你有更多的認(rèn)識(shí),如果您還有其他問(wèn)題,可以咨詢我們的客服。添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼,同時(shí)您還可以領(lǐng)取更多相關(guān)資料,更有名師為您在線解答!
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