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應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅超過(guò)銷(xiāo)項(xiàng)稅如何調(diào)整，申報(bào)表上面有專(zhuān)門(mén)的留抵?jǐn)?shù)頁(yè)面、設(shè)置好了已交稅、所以是不需要做財(cái)務(wù)處理的!下面就是詳細(xì)的介紹、快來(lái)一起看看吧!

應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅超過(guò)銷(xiāo)項(xiàng)稅如何調(diào)整，申報(bào)表上面有專(zhuān)門(mén)的留抵?jǐn)?shù)頁(yè)面、設(shè)置好了已交稅、所以是不需要做財(cái)務(wù)處理的!下面就是詳細(xì)的介紹、快來(lái)一起看看吧!

應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅大于銷(xiāo)項(xiàng)稅如何調(diào)整?

不需要作帳務(wù)處理.進(jìn)項(xiàng)大于銷(xiāo)項(xiàng)在應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅明細(xì)科目下余額為借方余額,在申報(bào)表上為留底數(shù)(留待下月抵扣)(有專(zhuān)門(mén)的應(yīng)交增值稅明細(xì)帳頁(yè)賣(mài),上面設(shè)定好的進(jìn)項(xiàng)、已交稅、銷(xiāo)項(xiàng)稅平行登記).

這樣,在下個(gè)月還是上面說(shuō)的,

1.如果銷(xiāo)項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng),做如下分錄

月末結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅等

2.如果進(jìn)項(xiàng)大于銷(xiāo)項(xiàng)(有些觀點(diǎn)是不用做,但《注冊(cè)會(huì)計(jì)師.會(huì)計(jì)2011》標(biāo)準(zhǔn)做法是如下分錄)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

進(jìn)項(xiàng)稅大于銷(xiāo)項(xiàng)稅怎么處理:

2種方法,一種是可以不作分錄直接作為留抵稅額在以扣抵扣,二:也可以作

借:未交增值稅

貸:應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交稅金)

最終結(jié)果都是留待以扣抵扣

根據(jù)財(cái)政部《關(guān)于對(duì)增值稅會(huì)計(jì)處理有關(guān)問(wèn)題補(bǔ)充規(guī)定的通知》(財(cái)會(huì)字[1995]22號(hào))文件規(guī)定,企業(yè)應(yīng)在"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"科目下增設(shè)"轉(zhuǎn)出未交增值稅"(貸方余額)和"轉(zhuǎn)出多交增值稅"(借方余額)科目.

月末,如果有留抵稅額,企業(yè)應(yīng)將本月多交的增值稅做如下會(huì)計(jì)處理:

借:應(yīng)交稅金--未交增值稅

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

如果有應(yīng)交未交增值稅,

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅金--未交增值稅 "應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"科目的期末借方余額,反映尚未抵扣的增值稅;貸方余額,反映未交的增值稅.

上面就是今天的所有內(nèi)容，如果您還有什么關(guān)于應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅超過(guò)銷(xiāo)項(xiàng)稅如何調(diào)整的問(wèn)題想要咨詢(xún)的話(huà)，歡迎關(guān)注我們的客服，學(xué)習(xí)更多會(huì)計(jì)知識(shí)，添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼，希望您在會(huì)計(jì)的道路上發(fā)展的越來(lái)越好。