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應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)表里增值稅怎么是負(fù)數(shù)，大部分的情況下是上繳稅款沒有計提!很多小伙伴都會遇到這個問題、下面就是更為詳細(xì)的介紹、不了解的小伙伴趕快來閱讀下面的文章吧!

應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)表里增值稅怎么是負(fù)數(shù)，大部分的情況下是上繳稅款沒有計提!很多小伙伴都會遇到這個問題、下面就是更為詳細(xì)的介紹、不了解的小伙伴趕快來閱讀下面的文章吧!

應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)表里增值稅為什么是負(fù)數(shù)

1、應(yīng)交稅金為負(fù)數(shù)主要是:應(yīng)付款負(fù)數(shù)在出資產(chǎn)負(fù)債表時可以進(jìn)行重新分類,負(fù)數(shù)可以作為預(yù)付賬款,如果沒有預(yù)付賬款,也可以作為應(yīng)收賬款.以前年度多交所致;進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅;出口實(shí)行先征后退的稅收政策,期末應(yīng)交稅金為負(fù)數(shù)為公司應(yīng)退回的稅額.

2、查清是什么原因,多數(shù)可能是上繳稅款,沒有計提,只要補(bǔ)提就可以了,若是有進(jìn)項(xiàng)稅在里面,把他轉(zhuǎn)到成本里,和他解釋,以前會計沒有計提,只是交了走在借方導(dǎo)致的.資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)交稅金項(xiàng)目偶爾出現(xiàn)負(fù)數(shù)是可以的,但長期這樣就不行的了.你每月有交稅,就可以按交稅額提前計提銷項(xiàng)稅來沖平.

3、應(yīng)交稅金出現(xiàn)負(fù)數(shù),主要是【未交稅金】正常情況下,在提取的時候所反映的余額,應(yīng)該是貸方余額【未交稅金】期末數(shù)是負(fù)數(shù),說明在交納稅金的時候多于你提取的數(shù),也就是說交多了,不是什么大問題,下個月再進(jìn)行調(diào)整就可以了,主要是采用核定應(yīng)稅所得率征收所得稅的納稅人在申報所得稅時,因此只要銷售收入錄入準(zhǔn)確,申報應(yīng)征稅金出現(xiàn)負(fù)數(shù),是啟用新系統(tǒng)后計算方法變化所致,納稅人不必自已進(jìn)行處理,視同正常情況申報,申報的應(yīng)征稅金負(fù)數(shù)在以后月份申報的所得稅中進(jìn)行抵繳,抵完為止.如果是確定帳沒錯,一般是由于應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅余額大于銷項(xiàng)稅余額所造成的,也就是增值稅納稅申報表上的【留抵稅】.

4、另外,由于所得稅是按季預(yù)繳,年度清算的方式納稅,所以也不排除多交的所得稅款,所提的第一點(diǎn)不成立的話,可能就是沒有計提當(dāng)月的銷項(xiàng)稅.

應(yīng)交稅費(fèi)核算的內(nèi)容有什么

為了核算增值稅的應(yīng)交、抵扣、已交、退稅及轉(zhuǎn)出等情況,我們在eas新系統(tǒng)中在"應(yīng)交稅費(fèi)"科目下設(shè)置"應(yīng)交增值稅"和"未交增值稅"兩個二級明細(xì)科目.在"在應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅"二級科目下,又設(shè)置了"銷項(xiàng)稅額"、"出口退稅"、"進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出"、"轉(zhuǎn)出多交增值稅"、"進(jìn)項(xiàng)稅額"、"已交稅金"、"減免稅款"、"出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額"、"轉(zhuǎn)出未交增值稅"、"待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅"(新系統(tǒng)中新增的科目)等專欄.

其中:一般納稅人單位(目前的非電制造企業(yè)、商貿(mào)企業(yè)、火電企業(yè)在進(jìn)行增值稅核算時,需要使用"應(yīng)交稅費(fèi)"下的"應(yīng)交增值稅"(含該科目下的專欄科目)和"未交增值稅"兩個科目;按6%繳納增值稅的水電企業(yè)在進(jìn)行增值稅核算時,只需要使用"應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅"科目.

(一)"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"各會計科目(專欄)核算的內(nèi)容和要求列示如下:

1、"銷項(xiàng)稅額"專欄,平時核算(年末抵沖時除外,下同)只允許貸方出現(xiàn)數(shù)據(jù)."銷項(xiàng)稅額"專欄記錄企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取的增值稅額.企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取的銷項(xiàng)稅額,用藍(lán)字在貸方登記;退回銷售貨物應(yīng)沖銷的銷項(xiàng)稅額,用紅字(負(fù)數(shù))在貸方登記.

2、"出口退稅"專欄,平時核算只允許貸方出現(xiàn)數(shù)據(jù)."出口退稅"專欄記錄企業(yè)出口適用零稅率的貨物,向海關(guān)辦理報關(guān)出口手續(xù)后,憑出口報關(guān)單等有關(guān)憑證,向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理退稅而收到退回的稅款.出口貨物退回的增值稅額,用藍(lán)字在貸方登記;出口貨物辦理退稅后發(fā)生退貨或者退關(guān)而補(bǔ)交已退的增值稅款,用紅字(負(fù)數(shù))在貸方登記.

3、"進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出"專欄,平時核算只允許貸方出現(xiàn)數(shù)據(jù)."進(jìn)項(xiàng)稅額外轉(zhuǎn)出"專欄記錄企業(yè)的購進(jìn)貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失以及其他原因(比如出口退稅稅率差引起的轉(zhuǎn)出)而不應(yīng)從銷項(xiàng)稅額中抵扣,按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額.

上面就是今天的所有內(nèi)容，如果您還有什么關(guān)于應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)表里增值稅怎么是負(fù)數(shù)的問題想要咨詢的話，歡迎關(guān)注我們的客服，學(xué)習(xí)更多會計知識，添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼，希望您在會計的道路上發(fā)展的越來越好。