審計調整會計分錄如何做,很多小伙伴對于這個問題都比較疑惑、不知道該怎么處理?下面小編就來給大家做詳細的解答、不知道的小伙伴快來看看下面的文章吧!
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審計師給你的調整分錄,第一讓你調整你的年度報告,調整后的年度報告是你所得稅匯算清繳的依據,也就是說,這些調整分錄同時也是你匯算清繳應該調增或調減的項目。
至于是否調整本年度的帳簿紀錄,調整也行,記入“以前年度損益”,不調整也可以,只調表不調賬,下個年度的年報,期初數按照此分錄再次調整即可。
對于會計調整分錄來說,是依照會計準則的規(guī)定,對其中錯誤的會計處理進行的更正,一般情況下由相關會計師人員編制,其處理是既調表又調賬,其出發(fā)點是發(fā)現本企業(yè)錯誤的會計處理而進行的調整。
同時涉及到的科目也不同,會計調整分錄是按照相應的科目進行調整,涉及到以前年度損益的應當通過“以前年度損益調整”進行調整,而審計調整分錄主要針對財務報表項目,比如原材料出現錯誤,會計調整分錄通過“原材料”進行調整,而審計調整則通過“存貨”進行調整。
(1)調整增加報告年度及以前的利潤(或虧損,下同),應按其對損益的累計影響額,借記有關科目,貸記“以前年度損益調整”科目,調減報告年度及以前的利潤(或調增虧損,下同),作相反分錄;
(2)因調增利潤而需要相應調增所得稅的,借記“以前年度損益調整”科目,貸記“應交稅費(金)——應交所得稅”科目。調減所得稅的,作相反分錄;
(3)因調增利潤而相應調增利潤分配的,借記“利潤分配——未分配利潤”科目,貸記“盈余公積——法定盈余公積”科目。調減利潤分配的,作相反分錄(執(zhí)行《小企業(yè)會計制度》的單位,可以不作調整利潤分配的分錄)。
(4)月度終了,應將“以前年度損益調整”科目余額轉入“利潤分配——未分配利潤”科目。
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