發(fā)布時(shí)間:2020-04-08 15:35來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)應(yīng)交稅費(fèi)報(bào)表數(shù)是負(fù)需要調(diào)整嗎,很多會(huì)計(jì)新手可能都會(huì)遇到同樣的問(wèn)題、一般情況是多交了稅才是負(fù)數(shù)!下面就是詳細(xì)的解答、想要學(xué)習(xí)的小伙伴快來(lái)閱讀下面的文章吧!
應(yīng)交稅費(fèi)報(bào)表數(shù)是負(fù)需要調(diào)整嗎,很多會(huì)計(jì)新手可能都會(huì)遇到同樣的問(wèn)題、一般情況是多交了稅才是負(fù)數(shù)!下面就是詳細(xì)的解答、想要學(xué)習(xí)的小伙伴快來(lái)閱讀下面的文章吧!
資產(chǎn)負(fù)債表上應(yīng)交稅費(fèi)為負(fù)數(shù)的處理方法:
1、首先要查清楚出現(xiàn)負(fù)數(shù)的原因,究竟是多交稅了,稅金少計(jì)提了,還是當(dāng)期增值稅有留抵稅額,是什么稅種出現(xiàn)負(fù)數(shù),然后才能處理.
(1)若是增值稅有留抵稅額是正常的,不用處理;
(2)若是多交稅了可向稅局提出申請(qǐng),用來(lái)沖抵以后月份的稅金;
(3)若是少計(jì)提了稅金,則要補(bǔ)計(jì)提,具體賬務(wù)處理如下:
1)借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費(fèi)
2)借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
貸:以前年度損益調(diào)整
這樣處理后,只調(diào)整了上年度未分配利潤(rùn),不會(huì)影響到本年利潤(rùn).
"應(yīng)交稅費(fèi)"科目下的"應(yīng)交增值稅"、"未交增值稅"、"待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"、"待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額"、"增值稅留抵稅額"等明細(xì)科目期末借方余額應(yīng)根據(jù)情況,在資產(chǎn)負(fù)債表中的"其他流動(dòng)資產(chǎn)" 或"其他非流動(dòng)資產(chǎn)"項(xiàng)目列示;"應(yīng)交稅費(fèi)--待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額"等科目期末貸方余額應(yīng)根據(jù)情況,在資產(chǎn)負(fù)債表中的"其他流動(dòng)負(fù)債"或"其他非流動(dòng)負(fù)債"項(xiàng)目列示;"應(yīng)交稅費(fèi)"科目下的"未交增值稅"、"簡(jiǎn)易計(jì)稅"、"轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅"、"代扣代交增值稅"等科目期末貸方余額應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中的"應(yīng)交稅費(fèi)"項(xiàng)目列示.
所以如果期末資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)交稅費(fèi)出現(xiàn)負(fù)數(shù),不一定是因?yàn)閷⒔璺接囝~列示到這里的原因,還有可能是根本列示錯(cuò)誤造成的.
通過(guò)以上應(yīng)交稅費(fèi)報(bào)表數(shù)是負(fù)需要調(diào)整嗎的講解,相信你已經(jīng)有了更多的認(rèn)識(shí),如果還有其他疑問(wèn),可以咨詢客服,我們會(huì)一一為您解答,想要了解更多增值稅的知識(shí),添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼,也可以進(jìn)入官網(wǎng)進(jìn)行學(xué)習(xí)。
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