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應(yīng)交稅費報表數(shù)是負需要調(diào)整嗎，很多會計新手可能都會遇到同樣的問題、一般情況是多交了稅才是負數(shù)!下面就是詳細的解答、想要學(xué)習(xí)的小伙伴快來閱讀下面的文章吧!

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應(yīng)交稅費報表數(shù)是負數(shù)需要調(diào)整嗎

資產(chǎn)負債表上應(yīng)交稅費為負數(shù)的處理方法:

1、首先要查清楚出現(xiàn)負數(shù)的原因,究竟是多交稅了,稅金少計提了,還是當(dāng)期增值稅有留抵稅額,是什么稅種出現(xiàn)負數(shù),然后才能處理.

(1)若是增值稅有留抵稅額是正常的,不用處理;

(2)若是多交稅了可向稅局提出申請,用來沖抵以后月份的稅金;

(3)若是少計提了稅金,則要補計提,具體賬務(wù)處理如下:

1)借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費

2)借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

這樣處理后,只調(diào)整了上年度未分配利潤,不會影響到本年利潤.

財務(wù)報表相關(guān)項目列示

"應(yīng)交稅費"科目下的"應(yīng)交增值稅"、"未交增值稅"、"待抵扣進項稅額"、"待認證進項稅額"、"增值稅留抵稅額"等明細科目期末借方余額應(yīng)根據(jù)情況,在資產(chǎn)負債表中的"其他流動資產(chǎn)" 或"其他非流動資產(chǎn)"項目列示;"應(yīng)交稅費--待轉(zhuǎn)銷項稅額"等科目期末貸方余額應(yīng)根據(jù)情況,在資產(chǎn)負債表中的"其他流動負債"或"其他非流動負債"項目列示;"應(yīng)交稅費"科目下的"未交增值稅"、"簡易計稅"、"轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅"、"代扣代交增值稅"等科目期末貸方余額應(yīng)在資產(chǎn)負債表中的"應(yīng)交稅費"項目列示.

所以如果期末資產(chǎn)負債表應(yīng)交稅費出現(xiàn)負數(shù),不一定是因為將借方余額列示到這里的原因,還有可能是根本列示錯誤造成的.

通過以上應(yīng)交稅費報表數(shù)是負需要調(diào)整嗎的講解，相信你已經(jīng)有了更多的認識，如果還有其他疑問，可以咨詢客服，我們會一一為您解答，想要了解更多增值稅的知識，添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼，也可以進入官網(wǎng)進行學(xué)習(xí)。