未交增值稅貸方有余額怎么辦,應交稅費是負債類科目!貸方記增加、借方記減少!下面就是有余額的相關處理辦法、不了解的小伙伴快來一起學習吧!
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計提增值稅時
借:應交稅費-轉出未交增值稅
貸:應交稅費-未交增值稅
繳納增值稅時
借:應交稅費-未交增值稅
貸:銀行存款
由此可見,在正常情況下,"應交稅費-未交增值稅"的貸方余額表示當月增值稅已經(jīng)計提,但還沒有繳納;另外如果前期稅款已經(jīng)繳納,而企業(yè)未將相關銀行扣款憑據(jù)入賬,也可能造成"應交稅費-未交增值稅"的余額一直在貸方掛賬.
應交稅費貸方余額表明的是已經(jīng)計提但是沒有交的稅款.如果確實不是欠稅,而且金額太小了,可以調整年初數(shù),調整以前年度損益.
有時候增值稅也會在借方有余額也就是進項稅額有余額,這是由于可抵扣的多余要繳納的增值稅,可以留在下一個月繼續(xù)抵扣,也可轉出,具體轉出事項如下:
除有業(yè)務按規(guī)定需轉出(如稅收優(yōu)惠、出口退稅、進項轉出)等可轉出外,其借方余額表示多繳的或抵扣后超出的可抵扣稅款,可留抵下期稅款,所以不能轉出.
其貸方余額表示抵扣后不足的,需繳納的稅款,才轉出到未交增值稅科目里.
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