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應交稅費應交稅額和待認證稅額區(qū)別，兩者最大的區(qū)別就是前者沒有認證后者認證了!以下就是更為詳細的內(nèi)容、想要學習的小伙伴快來閱讀下面的文章吧!

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應交稅費應交增值稅進項稅額和待認證進項稅額區(qū)別

應交稅費-應交增值稅(進項稅額)是認證并本月抵扣的進項稅額.

應交稅費-待抵扣進項稅額用于購入不動產(chǎn)或不動產(chǎn)在建工程,以及輔導期的進項稅.

待抵扣進項稅額和進項稅額的區(qū)別

待認證進項稅額和待抵扣進項稅額的區(qū)別主要在于前者沒有認證,后者認證了,意思就是說待認證進項稅額是取提進項稅憑證以后,當月沒有認證,等以后抵扣稅額時再認證抵扣的稅額,待抵扣進項稅額是經(jīng)認證以后等待以后再抵扣的稅額.

"待認證進項稅額"明細科目,核算一般納稅人由于未經(jīng)稅務機關(guān)認證而不得從當期銷項稅額中抵扣的進項稅額.包括:一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予從銷項稅額中抵扣,但尚未經(jīng)稅務機關(guān)認證的進項稅額;一般納稅人已申請稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)繳款書進項稅額.

"待抵扣進項稅額"明細科目,核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務機關(guān)認證,按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額.包括:一般納稅人自2016年5月1日后取得并按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程,按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額;實行納稅輔導期管理的一般納稅人取得的尚未交叉稽核比對的增值稅扣稅憑證上注明或計算的進項稅額.

進項稅額轉(zhuǎn)出幾大情形及賬務處理

我國增值稅實行進項稅額抵扣制度,但企業(yè)購進的貨物發(fā)生非常損失(非經(jīng)營性損失),以及將購進貨物改變用途(如用于非應稅項目、集體福利或個人消費等),其抵扣的進項稅額應通過"應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)"科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目,不予以抵扣.

(一)貨物用于集體福利和個人消費如何處理?

納稅人已抵扣進項稅額的購進貨物(不含固定資產(chǎn))、勞務、服務,用于集體福利和個人消費的,應當將已經(jīng)抵扣的進項稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出;無法確定該進項稅額的,按照當期實際成本計算應轉(zhuǎn)出的進項稅額.

例:某企業(yè)為一般納稅人,適用一般計稅方法.2016年5月1日購進洗滌劑準備用于銷售,取得增值稅專用發(fā)票列明的增值稅額1萬元,當月認證抵扣.2016年7月,該納稅人將所購進的該批次洗滌劑全部用于職工食堂.

納稅人將已抵扣進項稅額的購進貨物用于集體福利的,應于發(fā)生的當月將已抵扣的1萬元進行進項稅額轉(zhuǎn)出.

會計處理如下:

借:應付職工薪酬-職工福利費

貸:原材料

應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

以上就是關(guān)于應交稅費應交稅額和待認證稅額區(qū)別的詳細解析，了解更多會計相關(guān)知識，可以咨詢我們官網(wǎng)客服，我們會一一為您答疑。如果您還有其它不明白的，添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼，也可以隨時咨詢我們。