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應(yīng)交稅金的負(fù)數(shù)金額怎么調(diào)整，企業(yè)應(yīng)交未交的各項(xiàng)稅金我們稱之為應(yīng)交稅金!增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、個(gè)人所得稅這些都屬于應(yīng)交稅金!下面就是相關(guān)知識(shí) 的介紹、不了解的小伙伴快來跟隨小編一起學(xué)習(xí)吧!

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應(yīng)交稅金的負(fù)數(shù)金額要怎么調(diào)整?

應(yīng)交稅費(fèi)是由可能出現(xiàn)負(fù)數(shù)的，但是可能性比較小，一旦出現(xiàn)，我們第一反應(yīng)查看是否有算錯(cuò)的地方，第二反應(yīng)再開始解決這個(gè)負(fù)數(shù)的問題。

一、應(yīng)交稅費(fèi)負(fù)數(shù)的情況

1、負(fù)債為負(fù)數(shù)：一般情況下，借款不會(huì)是負(fù)數(shù);如果應(yīng)付賬款為負(fù)數(shù)，應(yīng)按往來單位的余額調(diào)整，是負(fù)數(shù)的就調(diào)整到預(yù)付賬款余額;

2、預(yù)收賬款為負(fù)數(shù)的，也按單位余額調(diào)整到應(yīng)收賬款;應(yīng)發(fā)工資等一般不會(huì)是負(fù)數(shù);應(yīng)交稅金可能是負(fù)數(shù)，例如應(yīng)交增值稅留抵稅金、預(yù)交所得稅后企業(yè)虧損也會(huì)產(chǎn)生多交所得稅，所以要檢查負(fù)數(shù)原因，不合理的應(yīng)予以調(diào)整。

二、上應(yīng)交稅費(fèi)為負(fù)數(shù)的處理方法：

1、首先要查清楚出現(xiàn)負(fù)數(shù)的原因，究竟是多交稅了，稅金少計(jì)提了，還是當(dāng)期增值稅有留抵稅額，是什么稅種出現(xiàn)負(fù)數(shù)，然后才能處理。

(1)若是增值稅有留抵稅額是正常的，不用處理;

(2)若是多交稅了可向稅局提出申請(qǐng)，用來沖抵以后月份的稅金;

(3)若是少計(jì)提了稅金，則要補(bǔ)計(jì)提，具體賬務(wù)處理如下：

1)借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)

2)借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

這樣處理后，只調(diào)整了上年度未分配利潤，不會(huì)影響到本年利潤。

在總賬里應(yīng)交稅費(fèi)余額是負(fù)數(shù)的登記處理方法：

每月進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)，根據(jù)本月的營業(yè)收入計(jì)提相關(guān)的稅費(fèi)，財(cái)務(wù)報(bào)表上應(yīng)交稅費(fèi)的金額即為應(yīng)交稅金數(shù)，金額為正數(shù)。在實(shí)際工作中，由于財(cái)務(wù)情況各不相同，應(yīng)交稅費(fèi)余額也可能出現(xiàn)負(fù)數(shù)的情況。下面，我們就負(fù)數(shù)的情況進(jìn)行分析。

增值稅一般納稅人：公司為一般納稅人，應(yīng)交稅費(fèi)主要核算銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、轉(zhuǎn)出未交增值稅、未交增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加等。通過這些科目的核算，可以看出：當(dāng)本月的銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，本月應(yīng)繳納增值稅且計(jì)提增值稅附征稅。期末時(shí)，應(yīng)交稅費(fèi)科目則為正數(shù);當(dāng)本月的銷項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，尚未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額需留待下月再進(jìn)行抵扣，本月不需繳納增值稅，同時(shí)也不需計(jì)提相應(yīng)的增值稅附征稅。期末時(shí)，應(yīng)交稅費(fèi)科目為負(fù)數(shù)。以上兩種情況說明，因一般納稅人的賬務(wù)處理情況較為繁瑣，賬務(wù)的自查并不能完全依賴應(yīng)交稅費(fèi)余額的正負(fù)數(shù)，應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行檢查。另外，如公司涉及進(jìn)出口業(yè)務(wù)，增值稅的計(jì)算方式更為復(fù)雜，因而也會(huì)影響應(yīng)交稅費(fèi)的期末余額。

小規(guī)模增值稅納稅人：公司為小規(guī)模納稅人，應(yīng)交稅費(fèi)主要核算未交增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加等。通過這些科目的核算，也可以看出：確定本月應(yīng)交增值稅金額后，根據(jù)應(yīng)交增值稅金額計(jì)提增值稅附征稅。期末時(shí)，應(yīng)交稅費(fèi)科目為正數(shù)。如本月的應(yīng)交稅費(fèi)科目出現(xiàn)負(fù)數(shù)，則說明賬務(wù)處理不當(dāng)，應(yīng)進(jìn)行調(diào)整。

通過以上應(yīng)交稅金的負(fù)數(shù)金額怎么調(diào)整的講解，相信你已經(jīng)有了更多的認(rèn)識(shí)，如果還有其他疑問，可以咨詢客服，我們會(huì)一一為您解答，想要了解更多增值稅的知識(shí)，添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼，也可以進(jìn)入官網(wǎng)進(jìn)行學(xué)習(xí)。