發(fā)布時(shí)間:2020-04-10 14:57來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)稅金工資怎么計(jì)提及結(jié)轉(zhuǎn),新手在剛接觸財(cái)務(wù)的時(shí)候都會(huì)遇到類似的問題!為了讓大家更好的掌握相關(guān)的知識(shí)、下面就是給大家整理的詳細(xì)內(nèi)容!想要學(xué)習(xí)的小伙伴快來閱讀下面的文章吧!
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有關(guān)稅金分錄:
1、營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加的計(jì)提和結(jié)轉(zhuǎn)
月末會(huì)計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)時(shí),對(duì)本月發(fā)生主營(yíng)業(yè)務(wù)收入計(jì)提稅金
(1)提取時(shí)
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
貸:應(yīng)交稅金--營(yíng)業(yè)稅
貸:應(yīng)交稅金--城建稅
貸:其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加
(2)結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)
借:本年利潤(rùn)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
(3)上繳稅金時(shí)
借:應(yīng)交稅金--營(yíng)業(yè)稅
借:應(yīng)交稅金--城建稅
借:其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加
貸:現(xiàn)金或銀行存款
2、所得稅
1、季末、年末提取所得稅時(shí)
借:所得稅
貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅
(2)結(jié)轉(zhuǎn)所得稅
借:本年利潤(rùn)
貸:所得稅
(3)上繳時(shí)
借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款或現(xiàn)金
3、增值稅
(1)購(gòu)貨時(shí)
借:原材料
借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款
(2)銷售貨物時(shí)
借:銀行存款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
(3)上交時(shí)
借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款
4、消費(fèi)稅
(1)計(jì)提消費(fèi)稅時(shí)
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費(fèi)稅
(2)上交時(shí)
借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費(fèi)稅
貸:現(xiàn)金或銀行存款
5、代扣代繳個(gè)人所得稅
(1)支付工資時(shí)要代扣個(gè)人所得稅
借:應(yīng)付工資
貸:應(yīng)交稅金--個(gè)人所得稅
貸:現(xiàn)金
(2)上交個(gè)人所得稅時(shí)
借:應(yīng)交稅金--個(gè)人所得稅
貸:現(xiàn)金或銀行存款
6、房產(chǎn)稅、印花稅、土地使用稅、車船使用稅不用提取,支付時(shí),直接計(jì)入“管理費(fèi)用--房產(chǎn)稅、印花稅、土地使用稅、車船使用稅”科目。
1.計(jì)提工資
借:××費(fèi)用(管理/銷售等)
貸:應(yīng)付職工薪酬——工資
2.計(jì)提社保(企業(yè)部分)
借:××費(fèi)用(管理/銷售等)
貸:應(yīng)付職工薪酬——社保
1.發(fā)放工資時(shí)
借:應(yīng)付職工薪酬——工資
貸:應(yīng)付職工薪酬——社保(個(gè)人部分)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款
2.上交杜保
借:應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分+個(gè)人部分)
貸:庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款
3.上交個(gè)人所得稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸:銀行存款
今天的問題就為大家講解這么多了,如果您還有什么關(guān)于稅金工資怎么計(jì)提及結(jié)轉(zhuǎn)的問題想要咨詢的話,歡迎關(guān)注在線客服,我們會(huì)免費(fèi)為您答疑。如果還有其它不明白的問題,添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼,也歡迎大家隨時(shí)提問。
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