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增值稅發(fā)票是企業(yè)會(huì)計(jì)進(jìn)行做賬的重要憑證，對(duì)于企業(yè)的員工來(lái)講，發(fā)票就是有效的報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用的憑證。很多小伙伴在進(jìn)行處理發(fā)票時(shí)，會(huì)由于某些原因?qū)е掳l(fā)票開(kāi)具有誤，就會(huì)進(jìn)行作廢處理，那么，增值稅發(fā)票作廢了還能恢復(fù)嗎?不小心作廢了發(fā)票，怎么處理呢?

增值稅發(fā)票是企業(yè)會(huì)計(jì)進(jìn)行做賬的重要憑證，對(duì)于企業(yè)的員工來(lái)講，發(fā)票就是有效的報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用的憑證。很多小伙伴在進(jìn)行處理發(fā)票時(shí)，會(huì)由于某些原因?qū)е掳l(fā)票開(kāi)具有誤，就會(huì)進(jìn)行作廢處理，那么，增值稅發(fā)票作廢了還能恢復(fù)嗎?不小心作廢了發(fā)票，怎么處理呢?

發(fā)票作廢了還能恢復(fù)嗎?

已經(jīng)作廢的發(fā)票在開(kāi)票系統(tǒng)里面是恢復(fù)不了的，作賬時(shí)把B當(dāng)作未作廢正常記賬，次月抄報(bào)稅時(shí)去稅務(wù)局征收大廳做手工補(bǔ)錄，把誤作廢的B發(fā)票信息手工改成未作詞就行了。

不小心作廢了發(fā)票怎么辦?

按規(guī)定必須收齊發(fā)票各聯(lián)才能作廢的，而且領(lǐng)購(gòu)新發(fā)票之前，要先做原來(lái)購(gòu)買(mǎi)發(fā)票的驗(yàn)舊，驗(yàn)舊的時(shí)候作廢的發(fā)票各聯(lián)稅務(wù)局是會(huì)翻查的，如果不齊是不能領(lǐng)購(gòu)新發(fā)票的。如果確實(shí)沒(méi)辦法收齊了，那就要罰款了，初犯一般不會(huì)罰的太重，200左右，不過(guò)是否有其他的追加處罰，比如減量供應(yīng)發(fā)票等情況，就很難說(shuō)了，要看你們的開(kāi)票金額是多少。

增值稅發(fā)票抵扣后還能作廢嗎?

1、當(dāng)月認(rèn)證的發(fā)票，購(gòu)方可以認(rèn)證，銷(xiāo)售方也能作廢。這種情況下，購(gòu)方應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。

2、跨月的已認(rèn)證的發(fā)票，是不能作廢的。

補(bǔ)充：由于專(zhuān)用發(fā)票作廢條件相對(duì)嚴(yán)格，一些納稅人發(fā)現(xiàn)開(kāi)具發(fā)票錯(cuò)誤后，往往是跨月了或已經(jīng)抄稅等，對(duì)于這種不能作廢的發(fā)票而又需要重新開(kāi)具發(fā)票的，銷(xiāo)貨方應(yīng)先開(kāi)具紅字發(fā)票沖銷(xiāo)原發(fā)票，再重新開(kāi)具正確的專(zhuān)用發(fā)票。國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)第十四條規(guī)定：一般納稅人取得專(zhuān)用發(fā)票后，發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷(xiāo)貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓的，購(gòu)買(mǎi)方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請(qǐng)單》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)申請(qǐng)單)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)通知單)的條件是申請(qǐng)單所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，經(jīng)認(rèn)證結(jié)果或?yàn)椤罢J(rèn)證相符”，或?yàn)椤凹{稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。

購(gòu)買(mǎi)增值稅發(fā)票認(rèn)證后還能作廢嗎?

原則上已經(jīng)認(rèn)證的發(fā)票不允許對(duì)方作廢。但是實(shí)際上有時(shí)候在溝通不暢的時(shí)候，會(huì)出現(xiàn)一方認(rèn)證一方作廢重開(kāi)的情形。處理辦法是，認(rèn)證方做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出即可。但是發(fā)票不能退給對(duì)方，對(duì)方作廢之后沒(méi)有作廢發(fā)票在手邊，對(duì)于稅務(wù)的發(fā)票專(zhuān)項(xiàng)檢查需要出具說(shuō)明。因此這需要購(gòu)銷(xiāo)雙方功能協(xié)調(diào)。

當(dāng)然還可以讓銷(xiāo)售方次月開(kāi)紅字發(fā)票的方式處理。這種方式非常規(guī)范，但是稍稍有點(diǎn)麻煩而已。不過(guò)穩(wěn)妥起見(jiàn)，我建議采用次月紅字發(fā)票的方式。

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