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什么是遞延所得稅?很多小伙伴對(duì)于遞延所得稅不是很理解。其實(shí)沒(méi)那么難理解。所謂的遞延所得稅，其實(shí)就是會(huì)計(jì)上認(rèn)定的繳稅金額與稅務(wù)局認(rèn)定的金額不一致，然后進(jìn)行相關(guān)的差異核算。接下來(lái)通過(guò)實(shí)際案例來(lái)進(jìn)行詳細(xì)的了解吧。

什么是遞延所得稅?很多小伙伴對(duì)于遞延所得稅不是很理解。其實(shí)沒(méi)那么難理解。所謂的遞延所得稅，其實(shí)就是會(huì)計(jì)上認(rèn)定的繳稅金額與稅務(wù)局認(rèn)定的金額不一致，然后進(jìn)行相關(guān)的差異核算。接下來(lái)通過(guò)實(shí)際案例來(lái)進(jìn)行詳細(xì)的了解吧。

遞延所得稅是什么意思?

遞延所得稅是由于企業(yè)賬面價(jià)值與稅法的計(jì)稅基礎(chǔ)不同而產(chǎn)生的暫時(shí)差異，是一種人為增設(shè)的調(diào)整科目，當(dāng)采用納稅影響會(huì)計(jì)法來(lái)計(jì)算所得稅費(fèi)用時(shí)就會(huì)產(chǎn)生這種納稅差異。

那么什么是遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債呢?

先說(shuō)資產(chǎn)，資產(chǎn)的定義，是過(guò)去交易或者事項(xiàng)形成的，企業(yè)擁有控制的，未來(lái)能給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的事項(xiàng)。

而遞延所得稅資產(chǎn)，首先它是一項(xiàng)資產(chǎn)。它是從哪方面滿足資產(chǎn)定義的呢。

比如一臺(tái)1000萬(wàn)的機(jī)器，會(huì)計(jì)上折舊期為5年，稅法折舊期為10年，利潤(rùn)總額1000萬(wàn)，那么會(huì)計(jì)上提折舊200萬(wàn)，稅法上提折舊100萬(wàn)，稅法的折舊少100萬(wàn)，計(jì)入的成本費(fèi)用的折舊也少100萬(wàn)，那稅法上的利潤(rùn)總額就應(yīng)該調(diào)整為1100萬(wàn)，交所得稅275。所以我們多交了25的稅。但是未來(lái)總的折舊都是一樣的，現(xiàn)在多交，未來(lái)就會(huì)少交，未來(lái)就可以用它來(lái)抵扣稅款，未來(lái)就會(huì)給企業(yè)帶來(lái)利益。

所以

DR:遞延所得稅資產(chǎn)25

所得稅費(fèi)用250

CR:應(yīng)交稅費(fèi)275

比如還是看折舊，一個(gè)原值1000萬(wàn)的機(jī)器，會(huì)計(jì)上規(guī)定折舊期為10年，稅法上規(guī)定為5年，利潤(rùn)總額為1000萬(wàn)，那么會(huì)計(jì)上提折舊100萬(wàn)，稅法提折舊200萬(wàn)，那么，稅法多折舊100萬(wàn)，計(jì)入成本費(fèi)用中的折舊也就多100萬(wàn)，那么利潤(rùn)減少100萬(wàn)為900萬(wàn)，應(yīng)交所得稅就為225

所以

DR:所得稅費(fèi)用250

CR:遞延所得稅負(fù)債25

應(yīng)交稅費(fèi)225

因?yàn)槭秦?fù)債，可以理解為，我們欠的錢，也就是欠稅務(wù)局的錢，未來(lái)我們需要慢慢還上。所以就是目前少交了稅，未來(lái)需要多交稅款。

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綜上：會(huì)計(jì)計(jì)算的費(fèi)用，大于稅法計(jì)算的費(fèi)用，那么會(huì)計(jì)的利潤(rùn)就小，稅法的利潤(rùn)就大，因?yàn)槔U稅是按稅法來(lái)交的，那么久要多交稅，也就是把未來(lái)的稅也交上了，未來(lái)可以少繳稅，所以記遞延所得稅資產(chǎn)。遞延所得稅負(fù)債則相反。這就是暫時(shí)性差異。最終的利潤(rùn)總額*稅率，一定等于最終的所得稅費(fèi)用。如果不等，那就是永久性差異。

遞延，就是將所得稅遞延到后期了。所以，既然是遞延，就是時(shí)間性差異。永久性差異是不會(huì)遞延的。好了，上述文章介紹了什么是遞延所得稅?看過(guò)有疑問(wèn)的，可以咨詢我們的在線答疑老師哦!