稅控盤及其服務費全額抵減會計分錄, 納稅人服務費一般先按照含稅金額費用計入費用、然后直接抵扣增值稅稅額!下面就是相關的內容介紹、快來一起看看吧!
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一、 購買時稅控系統(tǒng)時的會計處理.即先按含稅金額,費用正常計入費用或相關的資產科目
由于該文明確了按價稅合計直接抵減應納增值稅額,且其進項稅不得再進行抵扣,則納稅人(不用區(qū)分一般納稅人還是小規(guī)模納稅人)的會計處理為:
借:固定資產(或管理費用)
貸:銀行存款(或現金)
二、技術維護費的會計處理
支付時,仍應按原來的會計處理進行核算.
借:管理費用
貸:銀行存款(或現金)
三、月底的會計處理
由于是直接抵減的增值稅應納稅額(含簡易征收辦法的應納稅額),故該部分抵減的稅額視同于已經繳納的稅額,則會計分錄為:
借:應增稅金--未交增值稅 或者 借:應交稅費-增值稅-減免稅款
貸:營業(yè)外收入
1、一般納稅人
1)購入專用設備時,
借:固定資產(價稅合計額)
貸:銀行存款/庫存現金/應付賬款
2)抵減增值稅應納稅額時,
借:應交稅費-應交增值稅(減免稅款)
貸:遞延收益
3)計提折舊時,
借:管理費用
貸:累計折舊
同時,
借:遞延收益
貸:管理費用
4)支付技術維護費時,
借:管理費用
貸:銀行存款/現金
抵減增值稅稅額,
借:應交稅費--應交增值稅(減免稅款)
貸:管理費用
2、小規(guī)模納稅人
1)購入專用設備時,
借:固定資產(價稅合計額)
貸:銀行存款/庫存現金/應付賬款
2)抵減增值稅應納稅額時,
借:應交稅費--應交增值稅
貸:遞延收益
3)計提折舊時,
借:管理費用
貸:累計折舊
同時,
借:遞延收益
貸:管理費用
4)支付技術維護費時,
借:管理費用
貸:銀行存款/現金
抵減增值稅稅額,
借:應交稅費--應交增值稅
貸:管理費用
初次購買稅控設備以及稅控系統(tǒng)技術服務費,全額抵扣增值稅的賬務處理,首先要區(qū)分一般納稅人和小規(guī)模納稅人,都按購入設備時,抵減增值稅應納稅額時,計提折舊時等階段來做會計分錄.由此可知,增值稅稅額是可以抵扣的。
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