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稅控盤維護費記營業(yè)外收入嗎，這個是計入管理費用科目!稅控盤的維護費用可以全額抵扣、其進項稅是不可以再進行抵扣!下面就是詳細的內(nèi)容介紹、快來一起看看吧!

稅控盤維護費記營業(yè)外收入嗎，這個是計入管理費用科目!稅控盤的維護費用可以全額抵扣、其進項稅是不可以再進行抵扣!下面就是詳細的內(nèi)容介紹、快來一起看看吧!

稅控盤維護費要記營業(yè)外收入嗎?

是沖的管理費用，稅控盤維護費全額抵扣，按價稅合計直接抵減應(yīng)納增值稅額，且其進項稅不得再進行抵扣。具體會計處理如下：

1、一般納稅人會計處理如下：

實際支付技術(shù)維護費時

借：管理費用

貸：銀行存款

實際申報抵減增值稅稅額時

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(抵減稅款)

貸：管理費用

2、小規(guī)模納稅人會計處理如下：

實際支付技術(shù)維護費時

借：管理費用

貸：銀行存款

實際申報抵減增值稅稅額時

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

貸：管理費用

稅控盤維護費全額抵扣的申報

1、一般納稅人的申報

增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表》第23欄“應(yīng)納稅額減征額”?！对鲋刀悳p免稅申報明細表》選擇減免性質(zhì)名稱選擇，財稅[2012]15號 財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護費用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知。

本期產(chǎn)生的應(yīng)納稅額小于可抵扣金額的，剩下的部分可以留到下次繼續(xù)抵減。

2、小規(guī)模納稅人的申報

小規(guī)模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表》第11欄“本期應(yīng)納稅額減征額”。當(dāng)本期減征額小于或等于第10欄“本期應(yīng)納稅額”時，按本期減征額實際填寫?？稍谠鲋刀悜?yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費用以及技術(shù)維護費，還應(yīng)填報《增值稅納稅人申報表附列資料(四)》。

上面就是今天的所有內(nèi)容，如果您還有什么關(guān)于稅控盤維護費記營業(yè)外收入嗎的問題想要咨詢的話，歡迎關(guān)注我們的客服，學(xué)習(xí)更多會計知識，添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼，希望您在會計的道路上發(fā)展的越來越好。