發(fā)布時(shí)間:2020-04-14 14:36來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)稅務(wù)局多扣一分錢(qián)記什么科目,很多小伙伴對(duì)此都有很多疑惑!金額的準(zhǔn)確是再重要不過(guò)了!下面就是詳細(xì)的內(nèi)容介紹、快來(lái)一起看看吧!
稅務(wù)局多扣一分錢(qián)記什么科目,很多小伙伴對(duì)此都有很多疑惑!金額的準(zhǔn)確是再重要不過(guò)了!下面就是詳細(xì)的內(nèi)容介紹、快來(lái)一起看看吧!
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(紅字)1分錢(qián)貸:應(yīng)交稅費(fèi) (紅字)增值稅1分錢(qián)
企業(yè)多繳納的增值稅,無(wú)需特意進(jìn)行賬務(wù)處理,多繳納的增值稅月末體現(xiàn)在"應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅"科目的借方余額,待以后月份繳納增值稅的時(shí)候少繳納可以了.不可以將多繳納的增值稅計(jì)入"營(yíng)業(yè)外支出".
1、能退的話,直接原分錄轉(zhuǎn)回
2、不能退的話,應(yīng)該可以抵扣的.
3.如果進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)(有些觀點(diǎn)是不用做,但《注冊(cè)會(huì)計(jì)師.會(huì)計(jì)2011》標(biāo)準(zhǔn)做法是如下分錄) .
借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
畢竟是自動(dòng)生成稅額的差.為了平賬面,你可以錄到財(cái)務(wù)費(fèi)用里,也可以在附表中把銷項(xiàng)稅額填寫(xiě)與稅控系統(tǒng)的銷項(xiàng)稅額一致,就不會(huì)出現(xiàn)這種問(wèn)題了.
應(yīng)交稅金科目核算的是企業(yè)應(yīng)交未交的稅款,業(yè)務(wù)發(fā)生主體是企業(yè)!而你扣職工的個(gè)人所得稅業(yè)務(wù)發(fā)生的主體是職工個(gè)人,單位只是代稅務(wù)局從職工的個(gè)人收入中扣出,是單位代扣并代為繳納的項(xiàng)目,應(yīng)納入"其他應(yīng)付款--代扣個(gè)人所得稅"科目核算的!
例如:借:應(yīng)付工資(或成本費(fèi)用類科目)
貸:現(xiàn)金
其他應(yīng)付款--代扣個(gè)人所得稅
給稅務(wù)局交款時(shí),應(yīng)憑稅務(wù)局的發(fā)票作如下分錄:
借:其他應(yīng)付款--代扣個(gè)人所得稅
貸:現(xiàn)金(或銀行存款)
以上就是關(guān)于稅務(wù)局多扣一分錢(qián)記什么科目的詳細(xì)解析,了解更多會(huì)計(jì)相關(guān)知識(shí),可以咨詢我們官網(wǎng)客服,我們會(huì)一一為您答疑。如果您還有其它不明白的,添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼,也可以隨時(shí)咨詢我們。
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