用戶注冊

合同期內(nèi)稅率調(diào)整怎么開票呢，會計人員要跟上時代發(fā)展的步伐!遇上稅率調(diào)整政策變化該怎么處理呢?下面就是相關(guān)的知識介紹、不了解相關(guān)知識的小伙伴快來閱讀下面的文章吧!

合同期內(nèi)稅率調(diào)整怎么開票呢，會計人員要跟上時代發(fā)展的步伐!遇上稅率調(diào)整政策變化該怎么處理呢?下面就是相關(guān)的知識介紹、不了解相關(guān)知識的小伙伴快來閱讀下面的文章吧!

合同期內(nèi)稅率調(diào)整怎么開票

一、稅率調(diào)整開票時間點(diǎn)

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第18號,以下簡稱18號公告)第九條規(guī)定,一般納稅人在增值稅稅率調(diào)整前已按原適用稅率開具的增值稅發(fā)票,發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的,按照原適用稅率開具紅字發(fā)票;開票有誤需要重新開具的,先按照原適用稅率開具紅字發(fā)票后,再重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票.

一般納稅人在增值稅稅率調(diào)整前未開具增值稅發(fā)票的增值稅應(yīng)稅銷售行為,需要補(bǔ)開增值稅發(fā)票的,應(yīng)當(dāng)按照原適用稅率補(bǔ)開.

增值稅發(fā)票稅控開票軟件稅率欄次默認(rèn)顯示調(diào)整后稅率,一般納稅人發(fā)生上述行為可以手工選擇原適用稅率開具增值稅發(fā)票.

二、增值稅納稅義務(wù)發(fā)生定義

根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實施辦法》第四十五條規(guī)定,增值稅納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)發(fā)生時間為:

(一)納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天;先開具發(fā)票的,為開具發(fā)票的當(dāng)天.收訖銷售款項,是指納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)過程中或者完成后收到款項.取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天,是指書面合同確定的付款日期;未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的,為服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天.

(二)納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天

(三)納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的,為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天.

(四)納稅人發(fā)生本辦法第十四條規(guī)定情形的,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天.

(五)增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天.

綜合上面法規(guī)得知,稅率調(diào)整不影響納稅義務(wù)繳納和發(fā)票開具.相關(guān)納稅義務(wù)發(fā)生時間在規(guī)定稅率調(diào)整之前的,應(yīng)按原適用稅率開具,在規(guī)定稅率調(diào)整之后開具原稅率發(fā)票,可以開票軟件中手工選擇原適用稅率開具發(fā)票并進(jìn)行正常申報.

上面就是為大家整理的合同期內(nèi)稅率調(diào)整怎么開票呢的相關(guān)內(nèi)容，如果您還有更多此類問題想要了解，都可以隨時咨詢我們的客服，添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼，領(lǐng)取更多相關(guān)資料，更有名師為您答疑。