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年未應(yīng)收帳款與實(shí)際不符怎么辦?賬面應(yīng)收賬款與實(shí)際應(yīng)收賬款不符時(shí)，小伙伴們遇到這種情況時(shí)，是怎么進(jìn)行處理的呢?詳細(xì)的會(huì)計(jì)分錄是怎么進(jìn)行調(diào)整的呢?對(duì)于這種情況出現(xiàn)不會(huì)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的小伙伴，來仔細(xì)閱讀下文的詳細(xì)情況說明吧。

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年未應(yīng)收帳款與實(shí)際不符如何處理

1、賬面應(yīng)收賬款比實(shí)際應(yīng)收賬款金額大，應(yīng)向主管財(cái)務(wù)報(bào)告情況，查明原因作賬務(wù)調(diào)整處理。在未查明原因前應(yīng)轉(zhuǎn)入待處理損失科目。如：

收到A公司賬款比賬面短款原因不明

借：銀行存款

借：待損失處理一A公司欠據(jù)與賬面不符

貸：應(yīng)收賬款一A公司

2、少計(jì)應(yīng)收賬款，應(yīng)該相應(yīng)也少計(jì)收入和稅金了吧。

比如，賬上應(yīng)收賬款-A客戶 100元，實(shí)際上對(duì)方需要支付120元?如果是這種情況，可以補(bǔ)記應(yīng)收賬款，或者在收到120元的時(shí)候，

借：銀行存款 120

貸：應(yīng)收賬款 100

貸：主營業(yè)務(wù)收入 20(如果涉及增值稅，還應(yīng)分拆成收入和應(yīng)交增值稅)

應(yīng)收帳款無法收回的款項(xiàng)該如何處理

壞賬損失是已經(jīng)確認(rèn)應(yīng)收而又不能收回的應(yīng)收賬款所產(chǎn)生的損失。按照有關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,具有以下特征之一的應(yīng)收賬項(xiàng),應(yīng)確認(rèn)為壞賬損失:

1) 因債務(wù)人單位撤銷,依照企業(yè)法進(jìn)行清算后,確實(shí)無法追回的應(yīng)收賬款;

2) 因債務(wù)人死亡,已經(jīng)無遺產(chǎn)可供清償,又無義務(wù)承擔(dān)人,確認(rèn)無法收回的應(yīng)收賬款;

3) 因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)已超過3年,經(jīng)多次催討,確實(shí)不能收回的應(yīng)收賬款。

壞賬損失的核算有兩種方法:直接轉(zhuǎn)銷法和備抵法。

1、直接轉(zhuǎn)銷法

直接轉(zhuǎn)銷法,是指在實(shí)際發(fā)生壞賬損失時(shí),直接從應(yīng)收賬款中轉(zhuǎn)銷,列作當(dāng)期管理費(fèi)用的方法。

確認(rèn)壞賬時(shí):

借:管理費(fèi)用--壞賬損失

貸:應(yīng)收賬款--××公司

已沖銷的應(yīng)收賬款又收回:

借:應(yīng)收賬款--××公司

貸:管理費(fèi)用--壞賬損失

同時(shí):

借:銀行存款

貸:應(yīng)收賬款--××公司

直接轉(zhuǎn)銷法把發(fā)生的壞賬損失直接列入當(dāng)期損益,簡單明了。但它沒有將各個(gè)會(huì)計(jì)期間發(fā)生的壞賬損失與應(yīng)收賬款相聯(lián)系起來,影響收入與費(fèi)用的正確配比,不符合會(huì)計(jì)核算的穩(wěn)健性原則。這一方法適用于商業(yè)信用較少,壞賬損失風(fēng)險(xiǎn)小的企業(yè)。

2、備抵法

備抵法就是指企業(yè)按期估計(jì)可能產(chǎn)生的壞賬損失,并列入當(dāng)期費(fèi)用,形成企業(yè)的壞賬準(zhǔn)備,待實(shí)際發(fā)生壞賬損失時(shí),再?zèng)_銷壞賬準(zhǔn)備和應(yīng)收賬款的處理方法。計(jì)提 壞帳準(zhǔn)備的方法有三種:應(yīng)收賬款余額百分比法、賬齡分析法和銷貨百分比法。通常使用的是應(yīng)收賬款余額百分比法。這一方法適用于賒銷金額大、壞賬比例高,且 數(shù)額較大的企業(yè),更符合穩(wěn)健性原則。備抵法的賬務(wù)處理方法為:

期末按一定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備:

借:管理費(fèi)用

貸:壞賬準(zhǔn)備(計(jì)提數(shù))

確認(rèn)無法收回的壞賬:

借:壞賬準(zhǔn)備(確認(rèn)數(shù))

貸:應(yīng)收賬款--××公司

期末,若提取的壞賬準(zhǔn)備大于實(shí)際沖減數(shù)時(shí):

借:壞賬準(zhǔn)備

貸:管理費(fèi)用

期末,提取的壞賬準(zhǔn)備小于實(shí)際沖減數(shù),需補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備時(shí):

借:管理費(fèi)用

貸:壞賬準(zhǔn)備

壞賬損失又收回時(shí):

借:應(yīng)收賬款--××公司

貸:壞賬準(zhǔn)備

同時(shí):

借:銀行存款

貸:應(yīng)收賬款--××公司

上述有關(guān)“年未應(yīng)收帳款與實(shí)際不符怎么辦”的內(nèi)容，就為大家整理完了。如果有不會(huì)處理的小伙伴，可以咨詢右方在線客服。或者，可以添加右上方的老師微信，來進(jìn)行一對(duì)一的咨詢哦，我們老師會(huì)幫助大家解決工作問題的。