發(fā)布時(shí)間:2020-04-15 14:21來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號稅前可以扣除的管理費(fèi)怎么計(jì)算,這個(gè)都是有一定政策依據(jù)的!稅前可以扣除的管理費(fèi)是有明確扣除公式!下文就是具體的詳情、快來一起了解一下吧!
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準(zhǔn)許稅前扣除的管理費(fèi)用計(jì)算方法:
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第四十三條 企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。
第三十條 企業(yè)的下列支出,可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除:
開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用;
第九十五條 企業(yè)所得稅法第三十條第(一)項(xiàng)所稱研究開發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除,是指企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用,未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除;形成無形資產(chǎn)的,按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。
《國家稅務(wù)總局關(guān)于母子公司間提供服務(wù)支付費(fèi)用有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知》國稅發(fā)[2008]86號規(guī)定: 母公司以管理費(fèi)形式向子公司提取費(fèi)用,子公司因此支付給母公司的管理費(fèi),不得在稅前扣除。
母公司若是向子公司提供各種服務(wù)而收取的費(fèi)用,母公司應(yīng)作為營業(yè)收入申報(bào)繳納營業(yè)稅和企業(yè)所得稅,子公司作為成本費(fèi)用在稅前扣除。母公司若以管理費(fèi)形式向子公司提取費(fèi)用,母公司收取的管理費(fèi)應(yīng)屬于服務(wù)性質(zhì)的收費(fèi),應(yīng)按規(guī)定繳納營業(yè)稅,子公司因此支付給母公司的管理費(fèi),不得在稅前扣除。
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