用戶注冊

稅前扣除不需要發(fā)票的費用有哪些呢，最近咨詢這方面問題的小伙伴還是比較多的!下面就是具體的知識介紹、想要學習的小伙伴快來閱讀下面的文章吧!

稅前扣除不需要發(fā)票的費用有哪些呢，最近咨詢這方面問題的小伙伴還是比較多的!下面就是具體的知識介紹、想要學習的小伙伴快來閱讀下面的文章吧!

稅前扣除不需要發(fā)票的費用有哪些?

工資薪金

企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出,是指企業(yè)每一納稅年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金形式或者非現(xiàn)金形式的勞動報酬,包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資,以及與員工任職或者受雇有關(guān)的其他支出,準予扣除.納稅人應(yīng)制訂較為規(guī)范的員工工資薪金制度,明確工資薪金總額范圍并正確歸集.《企業(yè)所得稅法實施條例》第三十四條所稱的"合理工資薪金",是指企業(yè)按照股東大會、董事會、薪酬委員會或相關(guān)管理機構(gòu)制訂的工資薪金制度規(guī)定實際發(fā)放給員工的工資薪金.

工資薪金扣除依據(jù)主要有:(1)規(guī)范的員工工資薪金制度;(2)工資單;(3)社保繳納情況;(4)個稅明細;(5)勞動合同.

社保費用、工會經(jīng)費

企業(yè)依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標準為職工繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金,準予扣除.企業(yè)為投資者或者職工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費,在國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的范圍和標準內(nèi),準予扣除.企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費,不超過工資薪金總額2%的部分,準予扣除.

社保費用、工會經(jīng)費的扣除依據(jù)主要有:(1)社保繳費憑證;(2)《工會經(jīng)費收入專用收據(jù)》;(3)稅務(wù)局代開的工會經(jīng)費憑據(jù).

職工福利費

《企業(yè)所得稅法》規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出,不超過工資薪金總額14%的部分,準予扣除.

在實際工作中企業(yè)以現(xiàn)金形式支付的福利費,如按標準發(fā)放職工的各項補貼(如獨生子女補貼)、救濟費、安家費、喪葬費、撫恤費、探親費、職工生活困難補助,是不需要發(fā)票的.需要提醒的是:對購買屬于職工福利費列支范圍的實物資產(chǎn)應(yīng)取得合法發(fā)票.

財產(chǎn)損失

財產(chǎn)損失指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報廢損失,轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)損失,壞賬損失,自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失,如企業(yè)的庫存商品盤虧、霉爛、現(xiàn)金被盜等情形.企業(yè)發(fā)生的損失,減除責任人賠償和保險賠款后的余額,依照國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定扣除.

財產(chǎn)損失在稅前扣除時應(yīng)區(qū)分以下幾種情況:

(1)應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預付賬款等債權(quán)損失,應(yīng)提供相關(guān)的證據(jù),如對方銀行存款對賬單、法院判決書、對方破產(chǎn)清算、工商部門注銷吊銷營業(yè)執(zhí)照證明、公安機關(guān)等有關(guān)部門對債務(wù)人個人的死亡失蹤證明等有關(guān)證據(jù);

(2)存貨報廢、丟失損失應(yīng)提供存貨計稅成本的確定依據(jù),內(nèi)部關(guān)于存貨報廢、毀損、變質(zhì)、殘值情況說明及核銷資料,相關(guān)經(jīng)濟行為的業(yè)務(wù)合同,涉及責任人賠償?shù)?應(yīng)當有賠償情況說明,該項損失數(shù)額較大的應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定意見或法定資質(zhì)中介機構(gòu)出具的專項報告等;存貨丟失的還應(yīng)當有向公安機關(guān)報案的記錄.

(3)固定資產(chǎn)報廢、毀損損失,應(yīng)提供固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)相關(guān)資料,企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責任認定和核銷資料,企業(yè)內(nèi)部有關(guān)部門出具的鑒定材料,涉及責任賠償?shù)?應(yīng)當有賠償情況的說明,損失金額較大的或自然災(zāi)害等不可抗力原因造成固定資產(chǎn)毀損、報廢的,應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定意見或具有法定資質(zhì)的中介機構(gòu)出具的專項報告等.

(4)投資損失應(yīng)提供股權(quán)投資計稅基礎(chǔ)證明材料,包括被投資企業(yè)破產(chǎn)公告、破產(chǎn)清償文件,工商行政管理部門注銷、吊銷被投資單位營業(yè)執(zhí)照文件,政府有關(guān)部門對被投資單位的行政處理決定文件,被投資企業(yè)終止經(jīng)營、停止交易的法律或其他證明文件,被投資企業(yè)資產(chǎn)處置方案、成交及入賬材料,企業(yè)法定代表人、主要負責人和財務(wù)負責人簽章證實有關(guān)投資(權(quán)益)性損失的書面申明,會計核算資料等其他相關(guān)證據(jù)材料.

具體哪些項目可以抵扣進項稅?

準予扣除的進項稅額

(1) 抵扣稅款的憑證

即取得法定扣稅憑證,才可能抵扣規(guī)定的進項稅額,包括:?

①從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額;

增值稅一般納稅人購置稅控收款機所支付的增值稅稅額(以購進稅控收款機取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為準),準予在該企業(yè)當期的增值稅銷項稅額中抵扣.

增值稅小規(guī)模納稅人購置稅控收款機,經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核批準后,可憑購進稅控收款機取得的增值稅專用發(fā)票,按照發(fā)票上注明的增值稅稅額,抵免當期應(yīng)納增值稅稅額,或者按照購進稅控收款機取得的普通發(fā)票上注明的價款,依下列公式計算可抵免稅額:

可抵免稅額=價款÷(1+17%)×17%

當期應(yīng)納稅額不足抵免的,未抵免部分可在下期繼續(xù)抵免.

上面就是關(guān)于稅前扣除不需要發(fā)票的費用有哪些呢的講解!大家想要獲取更多的資料或視頻，添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼，都可以咨詢我們的客服來領(lǐng)取，想要學習更多相關(guān)知識，都可以在本網(wǎng)站進行學習。