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企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)繳稅額要通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算，這個(gè)是需要小伙伴們?cè)谧鲑~時(shí)，進(jìn)行掌握的。那么，有關(guān)匯算清繳調(diào)整所得稅的會(huì)計(jì)分錄，是怎么進(jìn)行編制的呢?雖然匯算清繳工作，每年企業(yè)都會(huì)進(jìn)行，但是還會(huì)有小伙伴在處理的過程中依然存在諸多問題。為此，小編簡(jiǎn)單整理了所得稅匯算清繳的賬務(wù)處理方法，希望對(duì)大家的工作能起到作用。

企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)繳稅額要通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算，這個(gè)是需要小伙伴們?cè)谧鲑~時(shí)，進(jìn)行掌握的。那么，有關(guān)匯算清繳調(diào)整所得稅的會(huì)計(jì)分錄，是怎么進(jìn)行編制的呢?雖然匯算清繳工作，每年企業(yè)都會(huì)進(jìn)行，但是還會(huì)有小伙伴在處理的過程中依然存在諸多問題。為此，小編簡(jiǎn)單整理了所得稅匯算清繳的賬務(wù)處理方法，希望對(duì)大家的工作能起到作用。

匯算清繳調(diào)整所得稅怎么做帳?

正規(guī)的做法是匯算清繳補(bǔ)繳所得稅分錄如上，然后在出本期報(bào)表時(shí)調(diào)整未分配利潤(rùn)年初數(shù)(就是將調(diào)整的未分配利潤(rùn)數(shù)減在期初余額里，因?yàn)檫@個(gè)損益本來就是以前年度的，不需要反映在本年的利潤(rùn)表里，只需調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表未分配期初數(shù))同時(shí)調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)繳稅費(fèi)期初數(shù)(就是將調(diào)整的分錄涉及應(yīng)交所得稅的金額加在資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)交稅費(fèi)科目上)。做以前年度損益調(diào)整就是為了不影響本年的利潤(rùn)表。這樣本年沒有分配利潤(rùn)的情況下，公式：報(bào)表期末未分配利潤(rùn)-年初未分配利潤(rùn)=本年凈利潤(rùn)成立，如果你不調(diào)整報(bào)表的話就會(huì)有差額的。

匯算清繳得所得稅怎么記賬?

1、如果是執(zhí)行的是企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，會(huì)計(jì)分錄：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

2、如果是執(zhí)行的是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，會(huì)計(jì)分錄：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

匯算清繳所得稅會(huì)計(jì)分錄

企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)繳稅額要通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。

通過匯算清繳，用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額，得到的數(shù)額如果是正數(shù)，代表企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額，分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

繳納此匯算清繳稅款時(shí)，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

調(diào)整未分配利潤(rùn)，分錄如下：

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

如果是負(fù)數(shù)，代表企業(yè)多繳稅額，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤(rùn)，分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

上述會(huì)計(jì)分錄的編制，小伙伴們看過之后都掌握了嗎?有關(guān)“匯算清繳調(diào)整所得稅的會(huì)計(jì)分錄”就分享到這里了，希望大家都能處理好工作中的賬務(wù)。更多有關(guān)匯算清繳的處理問題，可以咨詢網(wǎng)頁(yè)上的答疑老師哦，我們老師會(huì)細(xì)心為大家講解的。