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一般納稅人在進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，其中有一項(xiàng)工作是很關(guān)鍵的。那就是增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣了，但是很多小伙伴對(duì)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的會(huì)計(jì)處理存在有疑問(wèn)，今天小編整理了增值稅待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額的相關(guān)會(huì)計(jì)處理方法，希望大家看過(guò)后，能更加理解。

一般納稅人在進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，其中有一項(xiàng)工作是很關(guān)鍵的。那就是增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣了，但是很多小伙伴對(duì)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的會(huì)計(jì)處理存在有疑問(wèn)，今天小編整理了增值稅待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額的相關(guān)會(huì)計(jì)處理方法，希望大家看過(guò)后，能更加理解。

增值稅待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額相關(guān)會(huì)計(jì)處理

《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)的通知》中規(guī)范了增值稅相關(guān)的會(huì)計(jì)賬戶處理，今天我們結(jié)合實(shí)際分錄來(lái)解答一下“關(guān)于待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額的結(jié)轉(zhuǎn)”。

根據(jù)《規(guī)定》第二(一)2項(xiàng)，一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等，其進(jìn)項(xiàng)稅額按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的，取得增值稅專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)借記相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)科目，其分錄為：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：銀行存款/應(yīng)付賬款

經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證后，根據(jù)有關(guān)“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專欄及“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目的核算內(nèi)容，先轉(zhuǎn)入“進(jìn)項(xiàng)稅額”，

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定轉(zhuǎn)出時(shí)，記入“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”，借記相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目。

待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅認(rèn)證后會(huì)計(jì)分錄如下:

1、取得進(jìn)項(xiàng)票當(dāng)月認(rèn)證

借:相關(guān)科目

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額)。

2、待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入抵扣時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額)。

好了，看到這里，今天的分享就結(jié)束了。上述有關(guān)“增值稅待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額的相關(guān)會(huì)計(jì)處理方法”的內(nèi)容，都了解了嗎?還存在疑問(wèn)的小伙伴，歡迎咨詢網(wǎng)頁(yè)上的在線答疑老師吧。我們老師會(huì)為大家提供詳細(xì)講解的。