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當月沒有認證的進項稅應(yīng)該要在哪個會計明細科目里進行核算的呢?相關(guān)的賬務(wù)處理方法，小伙伴們在日常的會計處理過程中都有熟練掌握嗎?不熟練的小伙伴，本文的主要內(nèi)容就是介紹待認證進項稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄，希望可以仔細閱讀。

當月沒有認證的進項稅應(yīng)該要在哪個會計明細科目里進行核算的呢?相關(guān)的賬務(wù)處理方法，小伙伴們在日常的會計處理過程中都有熟練掌握嗎?不熟練的小伙伴，本文的主要內(nèi)容就是介紹待認證進項稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄，希望可以仔細閱讀。

待認證進項稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄怎么做?

當月沒有認證的進項稅計入其他應(yīng)收款

入賬時：借：原材料等

其他應(yīng)收款—進項稅備抵

貸：應(yīng)付賬款等

下月認證時 借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進項稅)

貸：其他應(yīng)收款—進項稅備抵

就你公司來說，進項大于銷項，月末轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅金—未交增值稅

月末 借：應(yīng)交稅金—轉(zhuǎn)出未交增值稅 -10 紅字

貸：應(yīng)交稅金—未交增值稅 -10 紅字

月末“應(yīng)交稅金—未交增值稅”為紅字，就不用交增值稅了，這10元留大下月繼續(xù)沖銷項稅。

進項稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄

發(fā)生需要轉(zhuǎn)出時：

借：庫存商品(在建工程、原材料、銷售費用)

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進項稅轉(zhuǎn)出)

月底進行結(jié)轉(zhuǎn)時：

借：應(yīng)交稅法-應(yīng)交增值稅(進項稅轉(zhuǎn)出)

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(未交增值稅)

因發(fā)生非正常損失或改變用途，原已計入進項稅額但按增值稅制度規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣的，借記“待處理財產(chǎn)損溢”、“應(yīng)付職工薪酬”等科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)”、“應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅額”或“應(yīng)交稅費——待認證進項稅額”科目。

待認證進項稅額轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理方法，都掌握了嗎?好了，看到這里，今天的分享就結(jié)束了。上述文章有關(guān)待認證進項稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄，看過還有其他疑問的，咨詢網(wǎng)頁上的在線答疑老師吧?；蛘咄ㄟ^關(guān)注下方公眾號，進行相關(guān)問題和聯(lián)系方式的留言，我們會及時聯(lián)系大家的。