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小微企業(yè)免稅銷售額和未達(dá)起征點(diǎn)銷售額是什么意思?小編整理了小A的案例來為大家詳細(xì)解答，不明白的一起來閱讀本文吧!

小微企業(yè)免稅銷售額和未達(dá)起征點(diǎn)銷售額是什么意思?小編整理了小A的案例來為大家詳細(xì)解答，不明白的一起來閱讀本文吧!

小微企業(yè)免稅銷售額是指小規(guī)模納稅人每月未達(dá)到3萬元或季度未達(dá)到9萬元的銷售額，未達(dá)起征點(diǎn)銷售額是指個體戶，如果你是小規(guī)模納稅人，在申報(bào)時(shí)填寫在小微專企業(yè)免稅銷售額欄內(nèi)，如你是個體戶屬那就填寫在申報(bào)表未達(dá)起征點(diǎn)銷售額欄內(nèi)。

小A公司是小規(guī)模納稅人(非個體)，2017年4月銷售額是2萬，填寫申報(bào)表時(shí)候就遇到個麻煩糾結(jié)的事。

按照國家稅務(wù)總局公告2016年第23號規(guī)定「增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策?！?

小A覺得自己應(yīng)該填寫小微企業(yè)免稅銷售額。但是愛思考的小A又看到了未達(dá)起征點(diǎn)銷售額。

記得財(cái)稅2016第36號第四十九條規(guī)定「 個人發(fā)生應(yīng)稅行為的銷售額未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的，免征增值稅;達(dá)到起征點(diǎn)的，全額計(jì)算繳納增值稅?！?

第五十條增值稅起征點(diǎn)幅度如下:

(一)按期納稅的，為月銷售額5000-20000元(含本數(shù))。

(二)按次納稅的，為每次(日)銷售額300-500元(含本數(shù))。

小A覺得自己是按期納稅的小規(guī)模納稅人，月銷售額剛好2萬，按理也可以填寫未達(dá)起征點(diǎn)啊，如果這個也可以填寫，那不是重復(fù)了?那這兩個欄次放在這里有什么區(qū)別嗎?是不是銷售額在2萬-3萬之間就填寫小微企業(yè)，2萬及以下就填寫未達(dá)到起征點(diǎn)?

【小A的理解是錯誤的】

第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”：填寫符合小微企業(yè)免征增值稅政策的免稅銷售額，個體工商戶和其他個人不填寫本欄次

第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”：填寫個體工商戶和其他個人未達(dá)起征點(diǎn)(含支持小微企業(yè)免征增值稅政策)的免稅銷售額，本欄次由個體工商戶和其他個人填寫。

所以明白了吧，個體工商戶和其他個人都只能填寫11欄，就算你銷售額超過了起征點(diǎn)2萬，也得填寫11欄。第10欄是非個體的小微企業(yè)填寫的。

小A公司不是個體，雖然月銷售2萬未達(dá)到起征點(diǎn)，但是也不能填寫11欄，需要填寫在10欄。

PS:為什么起征點(diǎn)不直接放到3萬呢?還整個2萬放在那里。因?yàn)?萬是一個期間政策，目前只執(zhí)行到2017年12月31日。

以上就是關(guān)于小微企業(yè)免稅銷售額和未達(dá)起征點(diǎn)銷售額是什么意思的詳細(xì)解答，相信大家閱讀完本文已經(jīng)有了詳細(xì)的了解，各位會計(jì)人員還想掌握更多實(shí)操處理的實(shí)操內(nèi)容，可以點(diǎn)擊右方在線客服，領(lǐng)取更多實(shí)操處理的課程內(nèi)容，不斷在會計(jì)行業(yè)取得更好的發(fā)展。