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增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的賬務(wù)處理方法，是存在不同的，小伙伴們在進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，都是如何處理的呢?小規(guī)模納稅人對繳納的增值稅怎么做會計(jì)處理呢?很多小伙伴對于差額征稅的會計(jì)處理不是很清楚，希望通過今天小編分享的有關(guān)小規(guī)模納稅人增值稅的會計(jì)處理方法中，掌握做賬技巧。

增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的賬務(wù)處理方法，是存在不同的，小伙伴們在進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，都是如何處理的呢?小規(guī)模納稅人對繳納的增值稅怎么做會計(jì)處理呢?很多小伙伴對于差額征稅的會計(jì)處理不是很清楚，希望通過今天小編分享的有關(guān)小規(guī)模納稅人增值稅的會計(jì)處理方法中，掌握做賬技巧。

小規(guī)模納稅人增值稅的會計(jì)處理怎么做?

一、會計(jì)科目設(shè)置

小規(guī)模納稅人只需在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”明細(xì)科目。

二、賬務(wù)處理

(一)取得資產(chǎn)或接受勞務(wù)等業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理。

1.小規(guī)模納稅人采購等業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理。小規(guī)模納稅人購買物資、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅應(yīng)計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)，不通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目核算。

2.購買方作為扣繳義務(wù)人的賬務(wù)處理。按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，境外單位或個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，以購買方為增值稅扣繳義務(wù)人。境內(nèi)一般納稅人購進(jìn)服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，按應(yīng)計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)的金額，借記“生產(chǎn)成本”、“無形資產(chǎn)”、“固定資產(chǎn)”、“管理費(fèi)用”等科目，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸記“應(yīng)付賬款”等科目，按應(yīng)代扣代繳的增值稅額，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代交增值稅”科目。實(shí)際繳納代扣代繳增值稅時(shí)，按代扣代繳的增值稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。

(二)銷售等業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理。

1.銷售業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理。企業(yè)銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按應(yīng)收或已收的金額，借記“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”、“銀行存款”等科目，按取得的收入金額，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“固定資產(chǎn)清理”、“工程結(jié)算”等科目，按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定計(jì)算的稅額，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目。發(fā)生銷售退回的，應(yīng)根據(jù)按規(guī)定開具的紅字增值稅專用發(fā)票做相反的會計(jì)分錄。

2.視同銷售的賬務(wù)處理。企業(yè)發(fā)生稅法上視同銷售的行為，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則制度相關(guān)規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的會計(jì)處理，并按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定計(jì)算的稅額，借記“應(yīng)付職工薪酬”、“利潤分配”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目。

(三)差額征稅的賬務(wù)處理。

(四)交納增值稅的賬務(wù)處理。

(五)增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅額的賬務(wù)處理。

(六)關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅的會計(jì)處理規(guī)定。

小微企業(yè)在取得銷售收入時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計(jì)算應(yīng)交增值稅，并確認(rèn)為應(yīng)交稅費(fèi)，在達(dá)到增值稅制度規(guī)定的免征增值稅條件時(shí)，將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。

…………

由于文章篇幅有限，上述小規(guī)模納稅人增值稅的會計(jì)處理方法的流程，小編不一一介紹了，對于小規(guī)模納稅人增值稅的賬務(wù)處理，存在疑問的，可以添加右上方老師微信來進(jìn)行詳細(xì)的了解?；蛘叽蠹铱梢躁P(guān)注底部公眾號，來免費(fèi)試學(xué)有關(guān)小規(guī)模納稅人增值稅會計(jì)處理的課程視頻，相信會讓大家快速掌握做賬技巧的。