關于對方發(fā)票已開但合同終止怎么處理的問題是很多學院都比較感興趣的,那么對于企業(yè)合同終止已開發(fā)票如何處理?你知道該如何處理嗎?不知道的不要緊,接下來本文就為各位財務人員介紹具體的會計處理內(nèi)容,希望本文對各位財務人員有所幫助!
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發(fā)票是指單位和個人在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經(jīng)營活動中,所開具和收取的業(yè)務憑證,是會計核算的原始依據(jù),也是審計機關、稅務機關執(zhí)法檢查的重要依據(jù).合同終止已開發(fā)票,可以申請開具紅字發(fā)票.
對于一般納稅人在取得增值稅專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的,購買方應填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》,由購買方主管稅務機關審核后,出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》,銷貨方憑購買方提供的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》開具紅字發(fā)票;對于銷貨方提出申請的,可由銷貨方主管稅務機關直接根據(jù)納稅人填報的《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》開具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》.銷貨方在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具,紅字專用發(fā)票應與《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》一一對應.
《發(fā)票管理辦法實施細則》第四章第三十四條規(guī)定:開具發(fā)票后,如發(fā)生銷貨退回,需開具紅字發(fā)票的,必須收回原發(fā)票并注明"作廢"字樣或取得對方有效證明;發(fā)生銷售折讓的,在收回原發(fā)票并注明"作廢"字樣后,重新開具銷售發(fā)票.根據(jù)此條,就填寫地稅紅字發(fā)票的處理意見如下:
情況1、如接受勞務方未作帳務處理,發(fā)票可以退回的
處理1:若發(fā)票未繳銷,不需開具紅字發(fā)票.可向接受勞務方索回已開具的發(fā)票聯(lián),在該發(fā)票的所有聯(lián)次上注明"作廢"字樣,作為扣減當期勞務收入的憑證,然后按實收款項補開發(fā)票.
處理2:若發(fā)票已繳銷,需開具紅字發(fā)票.可向接受勞務方索回已開具的發(fā)票聯(lián),在該發(fā)票聯(lián)注明"作廢"字樣.根據(jù)收回的發(fā)票開具紅字發(fā)票,要求全部聯(lián)次一次復寫,紅字發(fā)票的存根聯(lián)、抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下,將藍字專用發(fā)票的抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)粘貼在紅字專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)的后面,并在上面注明藍字、紅字專用發(fā)票記賬聯(lián)的存放地點,作為開具紅字專用發(fā)票的依據(jù).
情況2、如接受勞務方已作帳務處理,發(fā)票無法退回的
已認證通過的情況
1、寫一份申請報告,加蓋公章
2、防偽稅控內(nèi)開具"紅字發(fā)票申請單",打印兩份,并將數(shù)據(jù)導出到U盤內(nèi).
3、帶著申請單、U盤、發(fā)票原件及復印件記賬憑證復印件到納稅評估科或稅管員處,出具調(diào)查稿.
4、將開具好的紅字增值稅專用發(fā)票通知單拿回來,寄給開票方,并做進項稅轉出.
應憑對方復印的發(fā)票和有關證明(要有單位公章或消費者個人簽字及身份證號碼),開具紅字發(fā)票.要求全部聯(lián)次一次復寫、打印,紅字發(fā)票的存根聯(lián)、抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下,將提供的資料證明粘貼在紅字專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)的后面.
以上內(nèi)容是關于合同終止已開發(fā)票如何處理的全部內(nèi)容了,還介紹了如何開具紅字發(fā)票?以供大家參考學習,相信大家看完本文應該會有所收獲,如你對此還有什么疑問的話,趕緊來咨詢會計教練的在線客服吧,將會有專業(yè)的答疑老師為您解答疑惑!
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