當(dāng)期免抵退稅額抵減額的計算方式?等相關(guān)內(nèi)容一直是財務(wù)人員關(guān)注的熱門話題之一,為了幫助新手們快速的掌握這方面的知識點,小編整理了以下文章供大家參考,歡迎大家閱讀。
當(dāng)期免抵退稅額抵減額的計算方式?等相關(guān)內(nèi)容一直是財務(wù)人員關(guān)注的熱門話題之一,為了幫助新手們快速的掌握這方面的知識點,小編整理了以下文章供大家參考,歡迎大家閱讀。
Ⅱ、如果“當(dāng)期應(yīng)納稅額的絕對值”小于或者等于“當(dāng)期名義退稅額”,則實際退稅額以“當(dāng)期應(yīng)納稅額的絕對值”為限。而“當(dāng)期期末實際留抵額=名義留抵額-當(dāng)期實際退稅額=當(dāng)期應(yīng)納稅額的絕對值-當(dāng)期實際退稅額=當(dāng)期應(yīng)納稅額的絕對值-當(dāng)期應(yīng)納稅額的絕對值=0,也就是說實際上已經(jīng)沒有可以留抵的稅額了!
Ⅲ、如果“當(dāng)期應(yīng)納稅額的絕對值”大于或者等于“當(dāng)期名義退稅額”,則實際退稅額就是當(dāng)期名義退稅額。而“當(dāng)期期末實際留抵額=名義留抵額-當(dāng)期實際退稅額=當(dāng)期應(yīng)納稅額的絕對值-當(dāng)期實際退稅額>0,可以說這時的“當(dāng)期期末實際留抵額”才是真正意義上的當(dāng)期末留抵稅額!此時的期末留抵稅額就是未抵扣完(注意是未抵扣完,不是未抵頂完)的進(jìn)項稅額,但因為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動是連續(xù)進(jìn)項的,所以不能斷定這部分留抵稅額是屬于出口還是內(nèi)銷所對應(yīng)的,因為也可能是以后期間出口或者內(nèi)銷所對應(yīng)的。
⑦實際退稅額,這是與名義退稅額即當(dāng)期免抵退稅額相對而言的,為什么這樣說呢,因為假設(shè)不實行免抵退管理辦法而是該繳的繳該退的退的話,這部分所謂的免抵退稅額就是企業(yè)應(yīng)該收到的退還稅款,而在抵頂制下,要先以這部分應(yīng)退的進(jìn)項稅額抵頂內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額,抵頂之后還有剩余的,才退還抵頂剩余部分的稅款。
至于在實際計算的時候,還要再作一個比較,就是看企業(yè)當(dāng)期名義期末未抵頂完的與名義退稅額孰低,然后以較低者為限實際退還稅款。這樣的過程其實就是確認(rèn)有無抵頂額以及抵頂額為多少的過程,以進(jìn)一步確定應(yīng)退稅額。
這個比較過程的原理在對計算方法和公式進(jìn)行分析時介紹。
⑧免抵退稅不得免征和抵扣稅額,實行免抵退管理辦法的,退稅率是國家規(guī)定的,所以出口貨物名義征稅率和退稅率之間存在一個差額,如名義征稅率17%,退稅率13%,差額4%,這部分實際上是既不免稅也不得抵扣的,反過來說就是應(yīng)納稅額的增加項目,這也可以從應(yīng)納稅額的公式看出來。
⑨原理簡析,“免、抵、退”管理辦法的原理主要是以出口應(yīng)免退稅額抵頂內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額,抵頂?shù)倪^程稱為“免抵”,免抵的金額稱為“免抵額”,以免抵的過程將內(nèi)銷應(yīng)納稅和出口免退稅兩項業(yè)務(wù)連接起來,簡化了征納過程。在這個過程中需要著重把握的幾個點是:應(yīng)納稅額、免抵退稅額、實際應(yīng)退稅額、期末留抵稅額等。
生產(chǎn)企業(yè)實行免、抵、退稅方法,并且生產(chǎn)企業(yè)只能出口本企業(yè)經(jīng)營范圍內(nèi)的產(chǎn)品。
外貿(mào)企業(yè)實行免、退稅方法, 即對本環(huán)節(jié)中的增值部分免稅,進(jìn)項稅額退稅;所退稅額是國內(nèi)采購部分發(fā)生的增值稅。
外貿(mào)型企業(yè)對于出口商品沒有限制,只要是在國內(nèi)采購并且開具增值稅發(fā)票的產(chǎn)品都可以退,當(dāng)然商品退稅率不能為0。
免:對生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物,免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅;
抵:指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所 含應(yīng)予退還的進(jìn)項稅額,抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額;
退:指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項稅額大于應(yīng)納稅額時,對未抵頂完的部分予以退稅;
由于文章的篇幅內(nèi)容有限,因此小編今天就主要的為大家總結(jié)了有關(guān)當(dāng)期免抵退稅額抵減額的計算方式?的相關(guān)內(nèi)容了,各位會計人員如果還想在工作的過程中掌握更加全面的實操內(nèi)容處理,可以咨詢關(guān)注我們,不斷學(xué)習(xí)更多會計實操處理的知識內(nèi)容。
下一篇:總賬會計具體工作流程
版權(quán)聲明:
* 凡會計教練注明 “原創(chuàng)” 的所有作品,均為本網(wǎng)站合法擁有版權(quán)的作品,未經(jīng)本網(wǎng)站授權(quán),任何媒體、網(wǎng)站、個人不得轉(zhuǎn)載、鏈接、轉(zhuǎn)帖或以其他方式使用,如需轉(zhuǎn)載請在文中顯著位置標(biāo)注“原文來源:會計教練”。
* 本網(wǎng)站的部分作品由網(wǎng)絡(luò)用戶和讀者投稿,我們不確定投稿用戶享有完全著作權(quán),根據(jù)《信息網(wǎng)絡(luò)傳播權(quán)保護條例》,如果侵犯了您的權(quán)利,我們將按照規(guī)定及時更正與刪除。【投訴通道】
iphone下載
Android下載
微信公眾號