用戶注冊(cè)

所謂增值稅，相信大家都很了解，他目前是我國(guó)最大的稅種，他主要是對(duì)企業(yè)銷售貨物時(shí)所實(shí)現(xiàn)的增值額所交的一種流轉(zhuǎn)稅。增值稅分為三種類型，分別是生產(chǎn)型增值稅，收入型增值稅，消費(fèi)型增值稅。那大家對(duì)增值稅期末留抵稅額是什么意思了解嗎?小編整理了相關(guān)知識(shí)，一起來(lái)看看吧!

所謂增值稅，相信大家都很了解，他目前是我國(guó)最大的稅種，他主要是對(duì)企業(yè)銷售貨物時(shí)所實(shí)現(xiàn)的增值額所交的一種流轉(zhuǎn)稅。增值稅分為三種類型，分別是生產(chǎn)型增值稅，收入型增值稅，消費(fèi)型增值稅。那大家對(duì)增值稅期末留抵退稅是什么意思了解嗎?小編整理了相關(guān)知識(shí)，一起來(lái)看看吧!

增值稅期末留抵退稅是什么意思?

增值稅有銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅之分,進(jìn)貨時(shí)的增值稅叫進(jìn)項(xiàng)稅,銷售時(shí)的增值稅叫銷項(xiàng)稅.期末匯總計(jì)算應(yīng)交稅金時(shí),當(dāng)銷項(xiàng)稅大于進(jìn)項(xiàng)稅時(shí),就需交稅,而銷項(xiàng)稅小于進(jìn)項(xiàng)稅時(shí),就不交稅,其中未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅可以留到下期繼續(xù)抵扣.這些納稅人在銷項(xiàng)稅額中未抵扣完，留待下期繼續(xù)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額就叫’留抵稅款’。

增值稅留抵稅額是企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，由于各種原因形成的增值稅進(jìn)銷不匹配造成的未能抵扣的增值稅稅額，在未來(lái)實(shí)現(xiàn)銷售時(shí)可以抵減增值稅銷項(xiàng)的稅額。

現(xiàn)在由于政策的變化試行增值稅留抵退稅的范圍非常明確，即國(guó)家重點(diǎn)鼓勵(lì)的裝備制造等先進(jìn)制造業(yè)、研發(fā)等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)內(nèi)，將部分符合條件的企業(yè)以及電網(wǎng)企業(yè)納入留抵退稅試點(diǎn)范圍，對(duì)其在一定時(shí)期形成的增值稅期末留抵稅額，一次性予以退還，以減輕這些企業(yè)資金壓力，支持企業(yè)擴(kuò)大投資，實(shí)現(xiàn)技術(shù)裝備升級(jí)。

上期留抵稅額本期抵扣分錄怎么做?

本期銷項(xiàng)稅抵扣上期留底稅額時(shí)不需要單獨(dú)做分錄，在填申報(bào)表時(shí)自動(dòng)計(jì)算抵扣。 我的做法是，應(yīng)交增值稅科目中記錄銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅，如果是借方余額就是留底進(jìn)項(xiàng)稅，如果是貸方余額就是應(yīng)交未交增值稅，月末就需要做一筆結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅分錄： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 你只要將本月未交增值稅做結(jié)轉(zhuǎn)了，并記錄到未交... 本期銷項(xiàng)稅抵扣上期留底稅額時(shí)不需要單獨(dú)做分錄，在填申報(bào)表時(shí)自動(dòng)計(jì)算抵扣。

我的做法是，應(yīng)交增值稅科目中記錄銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅，如果是借方余額就是留底進(jìn)項(xiàng)稅，如果是貸方余額就是應(yīng)交未交增值稅，月末就需要做一筆結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

看到這里，有關(guān)“增值稅期末留抵退稅是什么意思?”的內(nèi)容就到這里結(jié)束了。如果大家在日常工作中有什么解決不了的問(wèn)題，歡迎咨詢網(wǎng)頁(yè)上的答疑老師吧。想要學(xué)習(xí)更多會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)的小伙伴，可以通過(guò)關(guān)注底部公眾號(hào)，來(lái)免費(fèi)試學(xué)相關(guān)課程視頻哦。