發(fā)布時(shí)間:2020-04-21 14:35來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)稅收減免什么時(shí)候結(jié)轉(zhuǎn)呢,這個(gè)要應(yīng)用配比原則進(jìn)行成本的結(jié)轉(zhuǎn)、先借原材料再貸銀行存款來處理!具體的大家可以參考下面的文章、快來一起看看吧!
稅收減免什么時(shí)候結(jié)轉(zhuǎn)呢,這個(gè)要應(yīng)用配比原則進(jìn)行成本的結(jié)轉(zhuǎn)、先借原材料再貸銀行存款來處理!具體的大家可以參考下面的文章、快來一起看看吧!
小規(guī)模納稅人直接減免增值稅的會(huì)計(jì)處理。
月份終了時(shí),將應(yīng)免稅的銷售收入折算為不含稅銷售額,按6%或4%的征收率計(jì)算 免征增值稅稅額。作會(huì)計(jì)分錄如下:
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅
貸:補(bǔ)貼收入
2.一般納稅人直接減免增值稅的會(huì)計(jì)處理。
(1)企業(yè)部分產(chǎn)品(商品)免稅。
月份終了,按免稅主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和適用稅率計(jì)算出銷項(xiàng)稅額,然后減去按稅法規(guī)定方法計(jì)算的應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)項(xiàng)稅額,其差額即為當(dāng)月銷售免稅貨物應(yīng)免征的稅額。
結(jié)轉(zhuǎn)免稅產(chǎn)品(商品)應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)項(xiàng)稅額,作會(huì)計(jì)分錄如下:
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
結(jié)轉(zhuǎn)免稅產(chǎn)品(商品)銷項(xiàng)稅額時(shí),作會(huì)計(jì)分錄如下:
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
結(jié)轉(zhuǎn)免繳增值稅稅額時(shí),作會(huì)計(jì)分錄如下:
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(減免稅款)
貸:補(bǔ)貼收入
(2)企業(yè)全部產(chǎn)品(商品)免稅。
如果按稅法的規(guī)定,企業(yè)的全部產(chǎn)品(商品)都免稅,工業(yè)企業(yè)應(yīng)在月終將免稅主營(yíng)業(yè)務(wù)收入?yún)⒄丈夏甓葘?shí)現(xiàn)的增值率計(jì)算出增值額(產(chǎn)銷較均衡的企業(yè)也可以按月用“購(gòu)進(jìn)扣稅法”計(jì)算),并將其折算為不含稅增值額,然后依適用稅率,計(jì)算應(yīng) 免繳增值稅稅額;零售商業(yè)企業(yè)(批發(fā)企業(yè)可比照工業(yè)企業(yè))應(yīng)在月終將銷售直接 免稅商品已實(shí)現(xiàn)的進(jìn)銷差價(jià)折算為不含稅增值額,然后按適用稅率計(jì)算應(yīng)免繳增值稅稅額。
計(jì)算免繳稅額時(shí):
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
結(jié)轉(zhuǎn)免繳稅額時(shí):
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(減免稅款)
貸:補(bǔ)貼收入
對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)糧油、飼料、氮肥等免稅產(chǎn)品的企業(yè),雖然其主產(chǎn)品免稅,但也可能發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為,如糧食企業(yè)。按國(guó)家規(guī)定價(jià)格銷售免稅糧食時(shí),可免交增值稅;但若加價(jià)銷售,就不能免稅。飼料企業(yè)如果將購(gòu)入的原糧又賣出或在生產(chǎn)飼料的同時(shí)還生產(chǎn)供居民食用的制品,則要交納增值稅,會(huì)計(jì)上應(yīng)分別設(shè)賬和分別核算。
上面就是今天的所有內(nèi)容,如果您還有什么關(guān)于稅收減免什么時(shí)候結(jié)轉(zhuǎn)呢的問題想要咨詢的話,歡迎關(guān)注我們的客服,學(xué)習(xí)更多會(huì)計(jì)知識(shí),添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼,希望您在會(huì)計(jì)的道路上發(fā)展的越來越好。
版權(quán)聲明:
* 凡會(huì)計(jì)教練注明 “原創(chuàng)” 的所有作品,均為本網(wǎng)站合法擁有版權(quán)的作品,未經(jīng)本網(wǎng)站授權(quán),任何媒體、網(wǎng)站、個(gè)人不得轉(zhuǎn)載、鏈接、轉(zhuǎn)帖或以其他方式使用,如需轉(zhuǎn)載請(qǐng)?jiān)谖闹酗@著位置標(biāo)注“原文來源:會(huì)計(jì)教練”。
* 本網(wǎng)站的部分作品由網(wǎng)絡(luò)用戶和讀者投稿,我們不確定投稿用戶享有完全著作權(quán),根據(jù)《信息網(wǎng)絡(luò)傳播權(quán)保護(hù)條例》,如果侵犯了您的權(quán)利,我們將按照規(guī)定及時(shí)更正與刪除。【投訴通道】
●規(guī)范的費(fèi)用報(bào)銷所需附件清單,附費(fèi)用報(bào)銷流
●資產(chǎn)負(fù)債表模板、利潤(rùn)表模板、現(xiàn)金流量表模
●長(zhǎng)期掛賬的“其他應(yīng)收賬款”如何平賬?這5
●江蘇財(cái)務(wù)主管熬夜編制,42套財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)單據(jù)
●真不愧是華為專業(yè)版公司財(cái)務(wù)管理制度范文,
●財(cái)務(wù)須知:規(guī)范的公司費(fèi)用報(bào)銷所需憑證附件
●財(cái)務(wù)總監(jiān)熬夜匯編了,財(cái)務(wù)常見100條審計(jì)
●期間費(fèi)用會(huì)計(jì)科目有哪些?三大期間費(fèi)用科目
iphone下載
Android下載
微信公眾號(hào)