用戶注冊

稅收滯納金要不要交稅呢，作為一名財務人員我們要處理好相關的問題!及時繳納稅款對于企業(yè)來說還是比較重要的、下面就是更為具體的詳情、快來一起看看吧!

稅收滯納金要不要交稅呢，作為一名財務人員我們要處理好相關的問題!及時繳納稅款對于企業(yè)來說還是比較重要的、下面就是更為具體的詳情、快來一起看看吧!

一、稅收滯納金要不要交稅呢

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(主席令第64號)第十條第三款規(guī)定，稅收滯納金、罰金、罰款和被沒收財物的損失，在計算應納稅所得額時，不得扣除。

因此，納稅人發(fā)生的稅收滯納金不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。

二、稅收滯納金的計算

從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

三、納稅人不需繳納稅收滯納金有以下幾種情況

1.“因稅務機關的責任”未按規(guī)定繳納稅款的。

2.“經(jīng)批準延期納稅”未按規(guī)定時間繳納稅款的。

3.經(jīng)批準延期申報的。

4.善意取得虛開增值稅專用發(fā)票的。

5.特別納稅調(diào)整事項，補繳稅款的。

6.按規(guī)定預繳土地增值稅后，清算補繳土地增值稅的。

四、稅收滯納金的財務處理

借：營業(yè)外支出-稅收滯納金

貸：銀行存款

企業(yè)所得稅稅前列支什么意思?

稅前列支中的“稅”指的是企業(yè)所得稅。稅前列支就是可以是所得稅前利潤中抵扣的費用。由于會計法和稅法存在了某些方面的差異，會計賬務處理和稅務處理對企業(yè)的收入與費用的認定口徑不相同。

比如：企業(yè)違反行政規(guī)定而受到的行政罰款，會計賬務處理上做了“營業(yè)外支出”，稅前利潤中已扣除了這部分罰款，但稅法規(guī)定，企業(yè)的受政府行政部分的行政罰款在計算所得稅時不可以抵扣，所以這部分的罰款要調(diào)增企業(yè)的應納稅所得額。

舉例：企業(yè)的受行政處罰3萬元，會計稅前利潤是80萬，但稅法上認定的應交所得稅的利潤(稅收上稱應納稅所得額)不是80萬元，而是80+3=83萬元，這3萬元就是不能在稅前列支的，所以要加上去一起計算所得稅。

另如：依上例子，企業(yè)本年購買國庫債券，取得收入10萬元，會計上做了收益處理，會計稅前利潤80萬元，稅法規(guī)定購買國庫債券取得的收入不要交納所得稅。所以在計算應納所得稅的利潤時，應扣除這部分收益。按80+3-10=73萬元計征所得稅。10萬元就是可以是稅前列支的。

上面就是關于稅收滯納金要不要交稅呢的講解!大家想要獲取更多的資料或視頻，添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼，都可以咨詢我們的客服來領取，想要學習更多相關知識，都可以在本網(wǎng)站進行學習。