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關于代開專票作廢稅已經交了如何做會計分錄?對于小規(guī)模納稅人如果與開具專票的需要肯定是去稅務局代開的，代開的發(fā)票也是可以作廢的，作廢就需要有一定的財務處理，那么本文來為大家詳細解答代開專票作廢稅已經交了如何做會計分錄，希望對大家有所幫助!

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代開專票作廢稅已經交了怎么做分錄?

如果是當月，直接作廢就行。

如果是前月的，得開負數(shù)銷售發(fā)票。

賬務：借：應收賬款(紅字)

貸：主營業(yè)務收入(紅字)

應交稅金-應交增值稅(銷項稅額)(紅字)

借：主營業(yè)務成本(紅字)

貸：產成品(紅字)

稅局代開專用發(fā)票時交的錢怎么記賬：

小規(guī)模納稅人在國稅局代 開增值稅專用發(fā)票，需要繳納增值稅，可能還需要繳納地稅局征收的附加稅費(城市建設維護稅、教育費附加、地方教育費附加)

實現(xiàn)銷售時：

借：應收賬款/銀行存款

貸：主營業(yè)務收入

貸：應交稅費--應交增值稅

代 開發(fā)票時，繳納增值稅

借：應交稅費--應交增值稅

貸：銀行存款

如果同時繳納了附加稅費，需要分步處理：

計提附加稅費：

借：稅金及附加

貸：應交稅費--城市建設維護稅

--教育費附加

--地方教育費附加

繳納附加稅費：

借：應交稅費--城市建設維護稅

--教育費附加

--地方教育費附加

貸：銀行存款

以上內容就是關于代開專票作廢稅已經交了如何做會計分錄?做紅字分錄沖回就可以了，如果對此還有其他的疑問，可以直接與會計教練的在線答疑老師交流解答，希望能夠幫助大家解決難題!