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關(guān)于代開專票作廢稅已經(jīng)交了如何做會(huì)計(jì)分錄?對于小規(guī)模納稅人如果與開具專票的需要肯定是去稅務(wù)局代開的，代開的發(fā)票也是可以作廢的，作廢就需要有一定的財(cái)務(wù)處理，那么本文來為大家詳細(xì)解答代開專票作廢稅已經(jīng)交了如何做會(huì)計(jì)分錄，希望對大家有所幫助!

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代開專票作廢稅已經(jīng)交了怎么做分錄?

如果是當(dāng)月，直接作廢就行。

如果是前月的，得開負(fù)數(shù)銷售發(fā)票。

賬務(wù)：借：應(yīng)收賬款(紅字)

貸：主營業(yè)務(wù)收入(紅字)

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)(紅字)

借：主營業(yè)務(wù)成本(紅字)

貸：產(chǎn)成品(紅字)

稅局代開專用發(fā)票時(shí)交的錢怎么記賬：

小規(guī)模納稅人在國稅局代 開增值稅專用發(fā)票，需要繳納增值稅，可能還需要繳納地稅局征收的附加稅費(fèi)(城市建設(shè)維護(hù)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加)

實(shí)現(xiàn)銷售時(shí)：

借：應(yīng)收賬款/銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

代 開發(fā)票時(shí)，繳納增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

如果同時(shí)繳納了附加稅費(fèi)，需要分步處理：

計(jì)提附加稅費(fèi)：

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--城市建設(shè)維護(hù)稅

--教育費(fèi)附加

--地方教育費(fèi)附加

繳納附加稅費(fèi)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)--城市建設(shè)維護(hù)稅

--教育費(fèi)附加

--地方教育費(fèi)附加

貸：銀行存款

以上內(nèi)容就是關(guān)于代開專票作廢稅已經(jīng)交了如何做會(huì)計(jì)分錄?做紅字分錄沖回就可以了，如果對此還有其他的疑問，可以直接與會(huì)計(jì)教練的在線答疑老師交流解答，希望能夠幫助大家解決難題!