發(fā)布時間:2020-04-22 15:22來源:會計(jì)教練
關(guān)注公眾號稅收滯納金在納稅調(diào)整項(xiàng)目表做調(diào)增么,有關(guān)稅收滯納金的處理問題還是比較多的!有關(guān)問題小面小編就來給大家做一一的解答、希望對大家的學(xué)習(xí)會有所幫助!
稅收滯納金在納稅調(diào)整項(xiàng)目表做調(diào)增么,有關(guān)稅收滯納金的處理問題還是比較多的!有關(guān)問題小面小編就來給大家做一一的解答、希望對大家的學(xué)習(xí)會有所幫助!
在所得稅匯算期間,詳見"A105000" "納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表"中的19行次"(七)罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失"項(xiàng)目" ,按照"營業(yè)外收入-罰款支出,借方累計(jì)額,填入"調(diào)增金額"欄.
匯算后,詳見"A100000" "中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)"第33行次,"九、本年應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額(31-32)" "金額"欄,出現(xiàn)正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額,作分錄:
借:以前年度損益調(diào)整貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅同時借:利潤分配-未分配利潤貸:以前年度損益調(diào)整
繳納年度匯算清應(yīng)繳入庫稅款作分錄借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
1、匯算清繳所補(bǔ)繳的稅金
(1)補(bǔ)交稅金時
借:應(yīng)交稅金--所得稅
貸:銀行存款
(2)按照補(bǔ)交的稅金做提取分錄
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅金--所得稅
(3)結(jié)轉(zhuǎn)時
借:利潤分配--未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
2、匯算清繳補(bǔ)繳的滯納金
借:營業(yè)外支出--滯納金
貸:銀行存款
通過以上稅收滯納金在納稅調(diào)整項(xiàng)目表做調(diào)增么的講解,相信你已經(jīng)有了更多的認(rèn)識,如果還有其他疑問,可以咨詢客服,我們會一一為您解答,想要了解更多增值稅的知識,添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼,也可以進(jìn)入官網(wǎng)進(jìn)行學(xué)習(xí)。
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