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稅務(wù)查賬不能抵扣進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出的會計分錄，相關(guān)內(nèi)容和本行工作切實相關(guān)!不做抵扣的賬務(wù)都有哪些呢?快來一起看看下面的文章吧!

稅務(wù)查賬不能抵扣進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出的會計分錄，相關(guān)內(nèi)容和本行工作切實相關(guān)!不做抵扣的賬務(wù)都有哪些呢?快來一起看看下面的文章吧!

稅務(wù)查賬不能抵扣進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出分錄?

補(bǔ)記銷售，補(bǔ)轉(zhuǎn)成本，所帶來為此補(bǔ)交的所得稅、和稅后利潤 滯納金、對轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整科目

增值稅照交，在申報計入查補(bǔ)項目欄。

是因為不允許抵的原因，要將原做的會計分錄“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅”沖銷，轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出”中。

稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查后查出不能抵扣的進(jìn)項稅額進(jìn)行的帳務(wù)調(diào)整，依據(jù)國家稅務(wù)總局《關(guān)于印發(fā)〈增值稅日?；檗k法〉的通知》(國稅發(fā)[1998]44號)附件2“增值稅檢查調(diào)賬方法”規(guī)定：

增值稅檢查后的賬務(wù)調(diào)整，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅金-增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶。

凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進(jìn)項稅額或調(diào)增銷項稅額和進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記本科目;凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進(jìn)項稅額或調(diào)減銷項稅額和進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記本科目，貸記有關(guān)科目;全部調(diào)賬事項入賬后，應(yīng)結(jié)出本賬戶的余額，并對該余額進(jìn)行處理會計教練整理的。

進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出

借：相關(guān)成本費用;貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出補(bǔ)繳稅款

借：應(yīng)交稅金-已交增值稅貸：銀行存款交滯納金

借：營業(yè)外支出-稅收滯納金貸：銀行存款

通過以上稅務(wù)查賬不能抵扣進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出的會計分錄的講解，相信你已經(jīng)有了更多的認(rèn)識，如果還有其他疑問，可以咨詢客服，我們會一一為您解答，想要了解更多增值稅的知識，添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼，也可以進(jìn)入官網(wǎng)進(jìn)行學(xué)習(xí)。