用戶注冊(cè)

大家都知道教育附加費(fèi)的計(jì)征依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅稅額的三者的總和，那么關(guān)于減免教育費(fèi)附加會(huì)計(jì)分錄如何做呢?以下是小編為大家整理的具體相關(guān)內(nèi)容，本文僅供大家參考。

大家都知道教育附加費(fèi)的計(jì)征依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅稅額的三者的總和，那么關(guān)于減免教育費(fèi)附加會(huì)計(jì)分錄如何做呢?以下是小編為大家整理的具體相關(guān)內(nèi)容，本文僅供大家參考。

減免教育費(fèi)附加會(huì)計(jì)分錄

1、確認(rèn)收入時(shí)

借:銀行存款等

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

2、計(jì)提:

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城建稅

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交地方教育費(fèi)附加等

營(yíng)業(yè)稅及附加減免稅額怎么做會(huì)計(jì)分錄?

答:由于城市建設(shè)維護(hù)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加等附加稅費(fèi)是,以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù),分別與增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅同時(shí)繳納的,在會(huì)計(jì)處理上,有兩種意見(jiàn).

一、第一種、附加稅是根據(jù)實(shí)際繳納的增值稅計(jì)提,免稅的情況實(shí)際繳納的增值稅為0,所以附加稅不必計(jì)提.

所以,在實(shí)現(xiàn)銷售后,做:

借:應(yīng)收賬款(銀行存款)

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅

暫時(shí)不計(jì)提附加稅,等繳納增值稅時(shí)再計(jì)提.增值稅減免,附加稅種就不用計(jì)提了.

二、第二種:計(jì)算增值稅時(shí)同時(shí)計(jì)提,免稅時(shí)作為營(yíng)業(yè)外收入.

(一)在實(shí)現(xiàn)銷售后,做:

1、計(jì)算增值稅:

借:應(yīng)收賬款(銀行存款、現(xiàn)金)

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅

2、計(jì)提附加稅費(fèi):

借:營(yíng)業(yè)稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加等

(二)免稅后:

1、免增值稅:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸:營(yíng)業(yè)外收入--補(bǔ)貼收入或稅收減免

2、同時(shí),應(yīng)該免附加稅費(fèi):

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加等

貸:營(yíng)業(yè)外收入--補(bǔ)貼收入或稅收減免

(補(bǔ)貼收入或稅收減免可以分設(shè).減免的增值稅屬于補(bǔ)貼收入,附加稅屬于稅收減免)

看到這里，今天的分享就結(jié)束了。上述文章有關(guān)減免教育費(fèi)附加會(huì)計(jì)分錄，看過(guò)還有其他疑問(wèn)的，咨詢網(wǎng)頁(yè)上的在線答疑老師吧。小伙伴們對(duì)于這些工作內(nèi)容存在諸多疑問(wèn)的，通過(guò)關(guān)注下方公眾號(hào)，來(lái)免費(fèi)試學(xué)有關(guān)做賬的課程視頻吧，會(huì)讓大家快速成長(zhǎng)為一名優(yōu)秀的會(huì)計(jì)。