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小微企業(yè)的優(yōu)惠政策越來越多，增值稅免稅起征點的會計處理很多財務(wù)新手來說還是很陌生，那么大家知道小微企業(yè)免交增值稅會計分錄怎么做嗎？今天小編就帶領(lǐng)大家來學(xué)習(xí)相關(guān)內(nèi)容，詳細內(nèi)容請看下文。

小微企業(yè)的優(yōu)惠政策越來越多，增值稅免稅起征點的會計處理很多財務(wù)新手來說還是很陌生，那么大家知道小微企業(yè)免交增值稅會計分錄怎么做嗎？今天小編就帶領(lǐng)大家來學(xué)習(xí)相關(guān)內(nèi)容，詳細內(nèi)容請看下文。

小微企業(yè)免交增值稅會計分錄?

答:小微企業(yè)在取得銷售收入時，應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計算應(yīng)交增值稅，并確認為應(yīng)交稅費，在達到增值稅制度規(guī)定的免征增值稅條件時，將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。

賬務(wù)處理如下：

1.每月取得銷售收入時，應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計算應(yīng)交增值稅，并確認為應(yīng)交稅費

借：應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)/銀行存款等科目

貸：主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入/固定資產(chǎn)清理/工程結(jié)算等科目

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

按照機構(gòu)所在地的城市維護建設(shè)稅適用稅率和教育費附加征收率計算計提城市維護建設(shè)稅和教育費附加

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅

應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加

應(yīng)交稅費——應(yīng)交地方教育附加

2.季度申報時，達到增值稅制度規(guī)定的免征增值稅條件時，將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益，建議轉(zhuǎn)到“營業(yè)外收入”明細科目

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

貸：營業(yè)外收入

3.季度末時，達到增值稅制度規(guī)定的免征增值稅條件時，將季度內(nèi)計提的城市維護建設(shè)稅及教育費附加沖回做相反的會計分錄

借：稅金及附加(紅字)

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅(紅字)

應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加(紅字)

應(yīng)交稅費——應(yīng)交地方教育附加(紅字)

小微企業(yè)免交增值稅會計分錄?的全部內(nèi)容已經(jīng)通過上述文章為大家解答，大家看完后如果有不明白的地方，就咨詢會計教練在線老師吧，老師會一對一專業(yè)的為您答疑解惑，或關(guān)注屏幕下方公眾號，免費領(lǐng)取相關(guān)的資料進行學(xué)習(xí)，會讓你在會計行業(yè)有更好的發(fā)展