用戶注冊(cè)

企業(yè)虧損的所得稅如何彌補(bǔ)做會(huì)計(jì)分錄呢，首先，可以說(shuō)是：按稅法規(guī)定，企業(yè)虧損的所得稅彌補(bǔ)，不需要做分錄，因此小編給大家?guī)?lái)三種彌補(bǔ)方法，感興趣的一起來(lái)閱讀本文吧!

企業(yè)虧損的所得稅如何彌補(bǔ)做會(huì)計(jì)分錄呢，首先，可以說(shuō)是：按稅法規(guī)定，企業(yè)虧損的所得稅彌補(bǔ)，不需要做分錄，因此小編給大家?guī)?lái)三種彌補(bǔ)方法，感興趣的一起來(lái)閱讀本文吧!

虧損的所得稅如何彌補(bǔ)做會(huì)計(jì)分錄?

答：企業(yè)按稅法規(guī)定，可以用稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)以前年度虧損的，不需要做會(huì)計(jì)分錄的。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法〉的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2009〕31號(hào))第九條規(guī)定，企業(yè)銷售未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品取得的收入，應(yīng)先按預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率分季(或月)計(jì)算出預(yù)計(jì)毛利額，計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。開(kāi)發(fā)產(chǎn)品完工后，企業(yè)應(yīng)及時(shí)結(jié)算其計(jì)稅成本并計(jì)算此前銷售收入的實(shí)際毛利額，同時(shí)將其實(shí)際毛利額與其對(duì)應(yīng)的預(yù)計(jì)毛利額之間的差額，計(jì)入當(dāng)年度企業(yè)本項(xiàng)目與其他項(xiàng)目合并計(jì)算的應(yīng)納稅所得額。

因此，對(duì)于虧損的所得稅如何彌補(bǔ)，主要是以下三種方法：

1.企業(yè)發(fā)生虧損，可以用次年度的稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)，次年度利潤(rùn)不足彌補(bǔ)的，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)

2.企業(yè)發(fā)生的虧損，5年內(nèi)的稅前利潤(rùn)不足或虧損彌補(bǔ)時(shí)，用稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)。這種方式不確認(rèn)遞延所得稅。稅法上在計(jì)算應(yīng)稅所得時(shí)不能扣除虧損余額。

3.企業(yè)發(fā)生的虧損，可以用盈余公積彌補(bǔ)。借記“盈余公積” 科目，貸記“利潤(rùn)分配--盈余公積補(bǔ)虧” 科目。

以上內(nèi)容就是關(guān)于虧損的所得稅如何彌補(bǔ)做會(huì)計(jì)分錄?具體的內(nèi)容小編已為各位財(cái)務(wù)人員做了詳細(xì)分析，如果各位財(cái)務(wù)人員還有什么疑問(wèn)的話，歡迎各位財(cái)務(wù)人員咨詢會(huì)計(jì)教練的在線客服，將會(huì)有專業(yè)答疑老師為您一對(duì)一解答!