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增值稅是我國的一大稅種，大家都知道財務人員每個月都做財務報表做分錄，那每月增值稅會計分錄怎么做呢?針對這個問題小編整理了以下內容，希望可以幫到大家，本文僅供大家參考。

增值稅是我國的一大稅種，大家都知道財務人員每個月都做財務報表做分錄，那每月增值稅會計分錄怎么做呢?針對這個問題小編整理了以下內容，希望可以幫到大家，本文僅供大家參考。

每月增值稅會計分錄

1、期末計提會計分錄

借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅費-未交增值稅

2、實際繳納

借：應交稅費-應交增值稅(已交稅費)

貸：銀行存款

3、對于企業(yè)當期多交的增值稅

借：應交稅費-未交增值稅

貸：應交稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅)

4、繳納以前期間增值稅額時

借：應交稅費-未交增值稅

貸：銀行存款

“應交稅費-未交增值稅”科目的余額在借方，代表企業(yè)多交的增值稅，在貸方，表示應交未交的 增值稅。

企業(yè)核算應繳增值稅的會計分錄

為了核算企業(yè)應交增值稅的發(fā)生、抵扣、進項轉出、計提、交納、退還等情況，應在”應交稅費”科目下設置“應交增值稅”和“未交增值稅”兩個明細科目。

一般納稅人在“應交稅費—應交增值稅”明細賬的借、貸方設置分析項目，在借方分析欄內設“進項稅額”、“已交稅費”、“轉出未交增值稅”等項目;在貸方分析欄內設“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”、“轉出多交增值稅”等項目。

一般納稅人在應交稅費下設置“未交增值稅”明細賬，將多繳稅費從“應交增值稅”的借方余額中分離出來，解決了多繳稅額和未抵扣進項稅額混為一談的問題，使增值稅的多繳、未繳、應納、欠稅、留抵等項目一目了然，為申報表的正確編制提供了條件。

“進項稅額”專欄，記錄企業(yè)購入貨物或接受應稅勞務而支付的、準予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。企業(yè)購入貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額，用藍字登記;退回所購貨物應沖銷的進項稅額，用紅字登記。

“已交稅費”專欄，記錄企業(yè)已交納的增值稅額。企業(yè)已交納的增值稅額用藍字登記;退回多交的增值稅額用紅字登記。

“銷項稅額”專欄，記錄企業(yè)銷售貨物或提供應稅勞務應收取的增值稅額。企業(yè)銷售貨物或提供應稅勞務應收取的銷項稅額，用藍字登記;退回銷售貨物應沖銷銷項稅額，用紅字登記。

“出口退稅”專欄，記錄企業(yè)出口適用零稅率的貨物，向海關辦理報關出口手續(xù)后，憑出口報關單等有關憑證，向稅務機關申報辦理出口退稅而收到退回的稅款。出口貨物退回的增值稅額，用藍字登記;出口貨物辦理退稅后發(fā)生退貨或者退關而補交已退的稅款，用紅字登記。

“進項稅額轉出”專欄，記錄企業(yè)的購進貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣，按規(guī)定轉出的進項稅額。

在“應交稅費——應交增值稅”科目下還需設“轉出未交增值稅”和“轉出多交增值稅”專欄，分別記錄一般納稅企業(yè)月終轉出未交或多交的增值稅。

小編今天就主要為大家總結這么多有關每月增值稅會計分錄的知識內容了，各位會計人員如果還想再工作的過程中更加全面的掌握實操處理的知識內容，歡迎咨詢關注我們，領取更多稅務實操知識內容，在會計行業(yè)處理更多稅務實操內容。