稅務登記注銷前需要先清算企業(yè)所得稅嗎,這是會計實務里面最基本的內容!這個問題要根據實際情況去分析、下面就是詳細的內容、一起來了解一下吧!
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不一定的,如果是非獨立核算的分公司就不需要,一般的公司都是需要的。
清算企業(yè)所得稅的相關步驟:
1. 根據相關法律規(guī)定確定公司所得稅清算處理的具體內容:公司的全部資產(資產均應按可變現價值或交易價格,并確認資產轉讓所得或損失);債權清理、債務清償的所得或損失;預提或待攤性質的費用;依法彌補虧損,確定清算的所得;所得稅;可向股東分配的剩余財產、應付股息等。
2. 確定企業(yè)終止生產經營開始清算之日:通常企業(yè)終止生產經營的開始清算之日一般為以下日期之一---企業(yè)章程規(guī)定的經營期限屆滿之日;企業(yè)股東會、股東大會或類似機構決議解散之日;企業(yè)依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責令關閉或者被撤銷之日;企業(yè)被人民法院依法予以解散或宣告破產之日。
3. 第一個納稅年度中結算清繳所得稅:第一個納稅年度是指為1月1日到終止生產經營之日,在第一個納稅年度,企業(yè)應將終止生產經營當年度1月1日至實際經營終止之日作為一個納稅年度,于實際經營終止之日起60日內完成當年度企業(yè)所得稅匯算清繳,結清當年度應繳(應退)企業(yè)所得稅稅款。
4. 第二個納稅年度完成備案工作:第二個納稅年度是指終止生產經營之日到注銷稅務登記之日,在第二個納稅年度,企業(yè)應對清算事項,報主管稅務機關備案。
5. 企業(yè)應當自終止生產經營活動開始清算之日起15日內向主管稅務機關提交《企業(yè)清算所得稅事項備案表》并附送以下備案資料:納稅人終止正常生產經營活動并開始清算的證明文件或材料;管理人或清算組聯(lián)絡人員名單及聯(lián)系方式;清算方案或計劃書;欠稅報告表。
6. 企業(yè)應當自清算結束之日起15日內,向主管稅務機關報送相關資料,完成清算所得稅申報,結清稅款。
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