稅務費用沒做到當期費用如何調整,什么是稅務費用?相信不少小伙伴還不是很明白!下面就是小編給大家整理的相關知識、想要學習的小伙伴那就快來閱讀下面的文章吧!
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首先,納稅調整增加額的核算內容如下:
1.發(fā)生的超過稅法規(guī)定標準的業(yè)務招待費支出;
2.入當期損失但稅法規(guī)定不允許扣除項目的金額(如稅收滯納金、行政罰款、罰金等)
3.標準規(guī)定的職工福利(工資總額×14%)、工會經費(工資總額×2%)、職工教育經費(工資總額×2.5%)、公益性捐贈支出(利潤總額×12%)、廣告費和業(yè)務宣傳費(營業(yè)收入×15%)
1.利息收入;
2.年內未彌補虧損等。
提示:考試主要考核上述兩項
因此,對于稅務費用沒有做到當期費用的情況,其調整方法如下:
當月賬務處理為:
借:原材料
預付賬款—待抵扣進項稅額
貸:銀行存款
下月抵扣時賬務處理為:
借:應交稅金—應交增值稅(進項稅額)
貸:預付賬款—待抵扣進項稅額
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