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計提增值稅及附加稅會計分錄?企業(yè)經(jīng)營過程中，涉及到的稅種多樣，且每個稅種的計稅依據(jù)各有不同。增值稅實行購進扣稅的計算方法，根據(jù)實繳的增值稅消費稅，需要繳納城建稅和教育費附加。因此，計提增值稅及附加稅會計分錄如何編制呢?讓我們一起閱讀下文吧!

計提增值稅及附加稅會計分錄?企業(yè)經(jīng)營過程中，涉及到的稅種多樣，且每個稅種的計稅依據(jù)各有不同。增值稅實行購進扣稅的計算方法，根據(jù)實繳的增值稅消費稅，需要繳納城建稅和教育費附加。因此，計提增值稅及附加稅會計分錄如何編制呢?讓我們一起閱讀下文吧!

計提增值稅及附加稅會計分錄

主營業(yè)稅金及附加是指企業(yè)的營業(yè)稅、城建稅、教育附加、地方教育附加等稅金。此部分稅金可以稅前扣除。營業(yè)稅是根據(jù)主營業(yè)務(wù)收入*稅率(行業(yè)不同稅率有點差異，一般是5%)計算的;城建稅、教育附加、地方教育附加是根據(jù)增值稅額*相應(yīng)的稅率計算的，下面是稅率：

城建稅---增值稅額*0.05(縣級)---增值稅額*0.07(縣級市以上)

教育附加------增值稅額*0.03

地方教育附加------增值稅額*0.02

分錄：計提時：借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸： 應(yīng)交稅金-城建稅

應(yīng)交稅金-教育附加

應(yīng)交稅金-地方教育附加

繳納時：借： 應(yīng)交稅金-城建稅

應(yīng)交稅金-教育附加

應(yīng)交稅金-地方教育附加

貸：銀行存款

城市維護建設(shè)稅及教育費附加稅率是怎么算的

1.計稅基礎(chǔ)

(1)城市維護建設(shè)稅依據(jù)納稅人實際繳納的產(chǎn)品稅,增值稅,營業(yè)稅和消費稅稅額為計稅依據(jù)。

《城市維護建設(shè)稅暫行條例》第三條規(guī)定,城市維護建設(shè)稅,以納稅人實際繳納的產(chǎn)品稅,增值稅,營業(yè)稅稅額為計稅依據(jù),分別與產(chǎn)品稅,增值稅,營業(yè)稅同時繳納.第五條規(guī)定,城市維護建設(shè)稅的征收、管理、納稅環(huán)節(jié)、獎罰等事項,比照產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定辦理。

(2)教育費附加依據(jù)納稅人實際繳納的產(chǎn)品稅,增值稅,營業(yè)稅和消費稅稅額為計稅依據(jù)。

教育費附加稅,是對在城市和縣城凡繳納增值稅、營業(yè)稅、消費稅的單位和個人,就實際繳納的三種稅稅額征收的一種附加。

根據(jù)國務(wù)院國發(fā)(1986)第50號文的有關(guān)規(guī)定,教育費附加是以各單位和個人實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅的稅額為計征依據(jù),分別以增值稅、消費稅、營業(yè)稅同時繳納。

2.征收率

城市維護建設(shè)稅以實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅為基礎(chǔ)按照法定比例繳納,市區(qū)7%、縣城和鎮(zhèn)5%、其他地區(qū)1%。

教育費附加以實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅為基礎(chǔ)按照3%繳納。

3.計算公式

(1)城市維護建設(shè)稅=(增值稅+營業(yè)稅+消費稅)*征收率

(2)教育費附加==(增值稅+營業(yè)稅+消費稅)*征收率

上述文章就是計提增值稅及附加稅會計分錄的全部內(nèi)容了，就為大家分享到這里了。看過有疑問的小伙伴，咨詢網(wǎng)頁上的答疑老師吧。想要快速掌握做賬的小伙伴，可以關(guān)注底部公眾號來免費試學相關(guān)的做賬視頻哦，會讓大家掌握編制會計分錄的實用技巧的。