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企業(yè)經(jīng)營過程中，涉及到的稅種多樣，且每個稅種的計稅依據(jù)各有不同。增值稅實行購進扣稅的計算方法，根據(jù)實繳的增值稅消費稅，需要繳納城建稅和教育費附加。因此為了大家都能掌握這方面知識內(nèi)容，小編今天為大家整理了關于計提增值稅附加稅會計分錄的知識內(nèi)容。一起閱讀下文吧!

企業(yè)經(jīng)營過程中，涉及到的稅種多樣，且每個稅種的計稅依據(jù)各有不同。增值稅實行購進扣稅的計算方法，根據(jù)實繳的增值稅消費稅，需要繳納城建稅和教育費附加。因此為了大家都能掌握這方面知識內(nèi)容，小編今天為大家整理了關于計提增值稅附加稅會計分錄的知識內(nèi)容。一起閱讀下文吧!

計提增值稅及附加稅會計分錄

主營業(yè)稅金及附加是指企業(yè)的營業(yè)稅、城建稅、教育附加、地方教育附加等稅金。此部分稅金可以稅前扣除。營業(yè)稅是根據(jù)主營業(yè)務收入*稅率(行業(yè)不同稅率有點差異，一般是5%)計算的;城建稅、教育附加、地方教育附加是根據(jù)增值稅額*相應的稅率計算的，下面是稅率：

城建稅---增值稅額*0.05(縣級)---增值稅額*0.07(縣級市以上)

教育附加------增值稅額*0.03

地方教育附加------增值稅額*0.02

分錄：計提時：借：主營業(yè)務稅金及附加

貸： 應交稅金-城建稅

應交稅金-教育附加

應交稅金-地方教育附加

繳納時：借： 應交稅金-城建稅

應交稅金-教育附加

應交稅金-地方教育附加

貸：銀行存款

城市維護建設稅及教育費附加稅率是怎么算的

1.計稅基礎

(1)城市維護建設稅依據(jù)納稅人實際繳納的產(chǎn)品稅,增值稅,營業(yè)稅和消費稅稅額為計稅依據(jù)。

《城市維護建設稅暫行條例》第三條規(guī)定,城市維護建設稅,以納稅人實際繳納的產(chǎn)品稅,增值稅,營業(yè)稅稅額為計稅依據(jù),分別與產(chǎn)品稅,增值稅,營業(yè)稅同時繳納.第五條規(guī)定,城市維護建設稅的征收、管理、納稅環(huán)節(jié)、獎罰等事項,比照產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅的有關規(guī)定辦理。

(2)教育費附加依據(jù)納稅人實際繳納的產(chǎn)品稅,增值稅,營業(yè)稅和消費稅稅額為計稅依據(jù)。

教育費附加稅,是對在城市和縣城凡繳納增值稅、營業(yè)稅、消費稅的單位和個人,就實際繳納的三種稅稅額征收的一種附加。

根據(jù)國務院國發(fā)(1986)第50號文的有關規(guī)定,教育費附加是以各單位和個人實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅的稅額為計征依據(jù),分別以增值稅、消費稅、營業(yè)稅同時繳納。

2.征收率

城市維護建設稅以實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅為基礎按照法定比例繳納,市區(qū)7%、縣城和鎮(zhèn)5%、其他地區(qū)1%。

教育費附加以實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅為基礎按照3%繳納。

3.計算公式

(1)城市維護建設稅=(增值稅+營業(yè)稅+消費稅)*征收率

(2)教育費附加==(增值稅+營業(yè)稅+消費稅)*征收率

小編今天就主要為大家整理這么多有關計提增值稅附加稅會計分錄的知識內(nèi)容了，各位會計人員如果還想在工作的過程中更加全面的學習稅務實操處理，歡迎大家咨詢關注我們，領取更多實操處理資料包，在會計行業(yè)更加全面詳細的學習稅務的實操知識內(nèi)容。