可供出售金融資產的會計分錄,金融資產是非常重要的一項工作、會計分錄是財務人最基礎的!不了解的小伙伴快來看看下面的文章吧!
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可供出售金融資產的一般會計分錄:
如果是股權投資則分錄如下:
借:可供出售金融資產--成本(買價-已宣告未發(fā)放的股利+交易費用)
貸:銀行存款
如果是債券投資則此分錄調整如下:
借:可供出售金融資產--成本(面值)
--應計利息
--利息調整(溢價時)
應收利息
貸:銀行存款
可供出售金融資產--利息調整(折價時)
同持有至到期投資的核算,只需替換總賬科目為"可供出售金融資產"。
(1)如果是股權投資
期末公允價值高于此時的賬面價值時:
借:可供出售金融資產--公允價值變動
貸:其他綜合收益
期末公允價值低于此時的賬面價值時:
反之即可。
(2)如果是債券投資
①期末公允價值高于攤余成本時
借:可供出售金融資產--公允價值變動
貸:其他綜合收益
如果是低于則反之。
②需特別注意的是,此公允價值的調整不影響每期利息收益的計算,即每期利息收益始終用期初攤余成本乘以當初的內含報酬率來測算。
借:資產減值損失
貸:可供出售金融資產--公允價值變動
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