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企業(yè)經(jīng)營過程中，涉及到的稅種多樣，且每個稅種的計稅依據(jù)各有不同。稅務(wù)的實操處理在會計人員工作中是處理難度比較高的，并且也是需要各位會計人員全面進(jìn)行掌握的，于是為了大家能夠?qū)@些知識內(nèi)容全面學(xué)習(xí)了解，小編今天就主要的為大家整理了關(guān)于計提營業(yè)稅金及附加會計分錄的知識點(diǎn)了。

計提營業(yè)稅金及附加會計分錄

借:營業(yè)稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--城建稅

- -教育費(fèi)附加

--區(qū)教育費(fèi)附加

計提增值稅的會計分錄怎樣做?

借：應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加用未交增值稅的數(shù)額乘以稅率計提借方計入營業(yè)稅金及附加，貸方計入應(yīng)交稅費(fèi)下月繳稅時，

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅等

貸：銀行存款

但一般本月不用計提增值稅，直接在下月交增值稅就可以，

借：應(yīng)交稅費(fèi)——已交增值稅

貸：銀行存款

本月只提除增值稅以外的稅費(fèi)

城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加稅率是怎么算的

1.計稅基礎(chǔ)

(1)城市維護(hù)建設(shè)稅依據(jù)納稅人實際繳納的產(chǎn)品稅,增值稅,營業(yè)稅和消費(fèi)稅稅額為計稅依據(jù)。

《城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》第三條規(guī)定,城市維護(hù)建設(shè)稅,以納稅人實際繳納的產(chǎn)品稅,增值稅,營業(yè)稅稅額為計稅依據(jù),分別與產(chǎn)品稅,增值稅,營業(yè)稅同時繳納.第五條規(guī)定,城市維護(hù)建設(shè)稅的征收、管理、納稅環(huán)節(jié)、獎罰等事項,比照產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定辦理。

(2)教育費(fèi)附加依據(jù)納稅人實際繳納的產(chǎn)品稅,增值稅,營業(yè)稅和消費(fèi)稅稅額為計稅依據(jù)。

教育費(fèi)附加稅,是對在城市和縣城凡繳納增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅的單位和個人,就實際繳納的三種稅稅額征收的一種附加。

根據(jù)國務(wù)院國發(fā)(1986)第50號文的有關(guān)規(guī)定,教育費(fèi)附加是以各單位和個人實際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的稅額為計征依據(jù),分別以增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅同時繳納。

2.征收率

城市維護(hù)建設(shè)稅以實際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅為基礎(chǔ)按照法定比例繳納,市區(qū)7%、縣城和鎮(zhèn)5%、其他地區(qū)1%。

教育費(fèi)附加以實際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅為基礎(chǔ)按照3%繳納。

3.計算公式

(1)城市維護(hù)建設(shè)稅=(增值稅+營業(yè)稅+消費(fèi)稅)*征收率

(2)教育費(fèi)附加==(增值稅+營業(yè)稅+消費(fèi)稅)*征收率

由于文章的篇幅內(nèi)容有限，因此小編今天就主要為大家整理的計提營業(yè)稅金及附加會計分錄的知識點(diǎn)就到這里了，而各位會計人員如果還想在工作的過程中更加全面深入的學(xué)習(xí)分錄的知識內(nèi)容，歡迎大家咨詢關(guān)注我們，領(lǐng)取更多分錄實操處理的課程內(nèi)容，不斷在會計行業(yè)學(xué)習(xí)更多實操的知識內(nèi)容。