發(fā)布時(shí)間:2020-04-26 15:43來源:會(huì)計(jì)教練
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所得稅是根據(jù)企業(yè)一定期間的應(yīng)稅利潤和所得稅稅率計(jì)算確定的.
應(yīng)稅利潤=稅前會(huì)計(jì)利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額
當(dāng)期應(yīng)交所得稅=應(yīng)稅利潤×所得稅稅率
所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅
季度末計(jì)提所得稅:
借:所得稅
貸:應(yīng)繳稅金--應(yīng)繳所得稅
下個(gè)季度初繳納所得稅
借:應(yīng)交稅金--應(yīng)繳所得稅
貸:銀行存款
扣款時(shí);
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅
交稅時(shí);
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸:銀行存款
計(jì)提去年的企業(yè)所得稅:
計(jì)提:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
結(jié)轉(zhuǎn):
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
上交:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
小編今天就主要為大家整理的企業(yè)計(jì)提所得稅會(huì)計(jì)分錄如何編制?的知識(shí)點(diǎn)就到這里了,如您對(duì)此有不同的觀點(diǎn),歡迎大家咨詢?cè)诰€答疑老師為您解答。而各位會(huì)計(jì)人員如果還想在工作的過程中更加全面深入的學(xué)習(xí)分錄的知識(shí)內(nèi)容,歡迎大家咨詢關(guān)注我們,領(lǐng)取更多分錄實(shí)操處理的課程內(nèi)容,不斷在會(huì)計(jì)行業(yè)學(xué)習(xí)更多實(shí)操的知識(shí)內(nèi)容。
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