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作為企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員，員工工資和社保的核算是最基本的財(cái)務(wù)工作，為了會(huì)計(jì)新手更好的掌握相關(guān)的知識(shí)點(diǎn)，小編就為大家整理了關(guān)于月底計(jì)提工資和社保的會(huì)計(jì)分錄相關(guān)知識(shí)，不了解的小伙伴一起來(lái)學(xué)習(xí)吧!

作為企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員，員工工資和社保的核算是最基本的財(cái)務(wù)工作，為了會(huì)計(jì)新手更好的掌握相關(guān)的知識(shí)點(diǎn)，小編就為大家整理了關(guān)于月底計(jì)提工資和社保的會(huì)計(jì)分錄相關(guān)知識(shí)，不了解的小伙伴一起來(lái)學(xué)習(xí)吧!

月底計(jì)提工資和社保的會(huì)計(jì)分錄

計(jì)提工資的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

借：××費(fèi)用(管理/銷售等)

貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

計(jì)提社保(企業(yè)部分)

借：××費(fèi)用(管理/銷售等)

貸：應(yīng)付職工薪酬——社保

次月發(fā)放工資時(shí)

借：應(yīng)付職工薪酬——工資

貸：應(yīng)付職工薪酬——社保(個(gè)人部分)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

上交杜保

借：應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分+個(gè)人部分)

貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

上交個(gè)人所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

貸：銀行存款

計(jì)提社保的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

1.分配工資

借：××費(fèi)用(管理/銷售等)

貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

2.計(jì)提社保(企業(yè)部分)

借：××費(fèi)用(管理/銷售等)

貸：應(yīng)付職工薪酬——社保

3.次月發(fā)放工資時(shí)

借：應(yīng)付職工薪酬——工資

貸：其他應(yīng)付款(個(gè)人部分)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

4.上交杜保

借：應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分)

其他應(yīng)付款(個(gè)人部分)

貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

5.上交個(gè)人所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

貸：銀行存款

注意事項(xiàng)：

社會(huì)保險(xiǎn)沒辦理之前不能計(jì)提，“五險(xiǎn)一金”計(jì)提比例各地不一樣。企業(yè)按勞動(dòng)保障部門規(guī)定比例繳納部分，可列入“管理費(fèi)用”。

小編今天就主要為大家整理這么多有關(guān)月底計(jì)提工資和社保的會(huì)計(jì)分錄的實(shí)操知識(shí)內(nèi)容了，如您對(duì)此還有疑問，就咨詢會(huì)計(jì)教練在線答疑老師吧!各位會(huì)計(jì)人員如果還想更加全面的學(xué)習(xí)分錄等實(shí)操的知識(shí)內(nèi)容，歡迎大家咨詢關(guān)注我們，領(lǐng)取更多實(shí)操處理的課程內(nèi)容，更加全面的掌握這些知識(shí)內(nèi)容，從而在會(huì)計(jì)行業(yè)取得更好的發(fā)展。