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交易性金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)涉及的會計分錄

發(fā)布時間:2020-04-27 12:41來源:會計教練

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關(guān)于交易性金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)涉及的會計分錄是怎樣的呢?在企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展過程中,企業(yè)資產(chǎn)的會計處理業(yè)務(wù)是非常重要的,那么接下來本文就為大家介紹一下交易性金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)的會計分錄供大家參考,希望本文對大家有所幫助!

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1. 交易性金融資產(chǎn)的取得

借:交易性金融資產(chǎn)——成本【取得時的公允價值】

應(yīng)收股利/應(yīng)收利息【購買價款中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息】

投資收益【發(fā)生的交易費用】

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)【可抵扣的進(jìn)項稅額】

貸:其他貨幣資金等

2. 投資后收到購買時包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利息

借:其他貨幣資金等

貸:應(yīng)收股利/應(yīng)收利息

3. 交易性金融資產(chǎn)持有期間取得的現(xiàn)金股利或利息

借:應(yīng)收股利【被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利×投資持股比例】

應(yīng)收利息【資產(chǎn)負(fù)債表日計算的應(yīng)收利息】

貸:投資收益

4. 交易性金融資產(chǎn)的期末計量

借:交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動

貸:公允價值變動損益【公允價值上升】

【說明】如果公允價值下降,則作相反的會計分錄。

5. 出售交易性金融資產(chǎn)

借:其他貨幣資金等【實際收到的金額】

貸:交易性金融資產(chǎn)——成本【取得時的公允價值】

——公允價值變動【累計公允價值變動,也可能在借方】

投資收益【差額,也可能在借方】

6. 轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

轉(zhuǎn)讓金融資產(chǎn)當(dāng)月月末,產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益時:

借:投資收益

貸:應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失時,編制相反分錄。

以上內(nèi)容詳細(xì)分析了交易性金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)涉及的會計分錄內(nèi)容,具體的會計分錄內(nèi)容相信各位財務(wù)人員看完本文應(yīng)該就了解了,如果大家還有什么想要了解的財務(wù)知識,歡迎咨詢會計教練的在線客服電話,將會有專業(yè)的在線答疑老師為您解答!

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